Акт
комплексной ревизии финансово-хозяйственной деятельности областного бюджетного учреждения стационарного социального обслуживания Курской области«Букреевский психоневрологический интернат»
06.07.2017 д.Чурилово
Ревизионной группой в составе: начальника отдела ревизионной работы ОКУ «ЦБ при комитете соцобеспечения Курской области» Каменева А.А., начальника отдела кадров, спецработ и делопроизводства Агарковой Т.А., старшего инспектора-делопроизводителя управления правовой, организационной и аналитической работы комитета социального обеспечения Курской области Скрипченкова А.И., ведущего бухгалтера-ревизора отдела ревизионной работы ОКУ «ЦБ при комитете соцобеспечения Курской области» Ртищевой Л.А., начальника отдела организации социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов Яворская Л.А., главного специалиста отдела подготовки и контроля за строительством ОКУ «Отдел материального, транспортного обеспечения, технического надзора» Богдановой Е.А. действующей на основании приказа комитета социального обеспечения Курской области от 12 мая 2017 года № 84; ОКУ «ЦБ при комитете соцобеспечения Курской области» от 12 мая 2017 года № 18-К, от 26 мая 2017 года № 21-К и от 26.05.2017 № 23-к в присутствии директора Кузьмина А.В. и главного бухгалтера Еськовой Н.Г. произведена плановая комплексная ревизия финансово–хозяйственной деятельности областного бюджетного учреждения стационарного социального обслуживания Курской области«Букреевский психоневрологический интернат»(далее Учреждение) за период с 01 июля 2014 года по 01 апреля 2017 года.
Ревизия проводилась с 15 мая 2017 г. по 14 июня 2017 г.
Полное наименование: Областное бюджетное учреждение стационарного социального обслуживания Курской области «Букреевский психоневрологический интернат»
Сокращенное наименование: ОБУССОКО «Букреевский интернат»
Юридический адрес: 305530, Курская область, Курский район, Камышинский сельсовет, деревня Чурилово
Руководитель: директор Кузьмин Алексей Владимирович, действует на основании Устава, в его отсутствие – и.о. директора Ванин Николай Михайлович
Главный бухгалтер: Еськова Надежда Георгиевна
Реквизиты:
л/сч 20805000090 в комитете финансов Курской области, город Курск (ОБУССОКО «Букреевский интернат»)
р/сч 40601810338073000001 в Отделении Курск, город Курск
ИНН 4611001767 КПП 461101001
ОКПО 03155654 БИК 043807001
Право первой подписи в проверенном периоде имел директор учреждения Кузьмин А.В - весь период; право второй подписи главный бухгалтер - Еськова Н.Г. весь период.
Кассовые и банковские операции проверены за период с 01.07.2014 по 01.04.2017 сплошным методом. Выборочно проверены остальные вопросы согласно плану – заданию от 12 мая 2017 г.
РЕВИЗИЕЙ УСТАНОВЛЕНО:
В нарушение пункта 11 Инструкции «По применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 №157н (в ред. Приказа Минфина России от 12.10.2012г. №134н) имели место случаи, когда бухгалтерские документы не пронумерованы, соответственно на обложке не указано количество листов в папке (деле).
В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в журналах операций: №№ 1 по счету «Касса», 2 с безналичными денежными средствами, 3 расчеты с подотчетными лицами, 4 расчеты с поставщиками и подрядчиками, 6 расчеты по оплате труда, 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов не указывалось количество листов приложений.
1. Ревизия кассовых операций.
Кассовые операции проверены сплошным методом за период с 01.07.2014 по 01.04.2017.
Кассовая книга ведется автоматизированным способом. Все операции, отраженные в кассовой книге, подтверждены первичными документами.
Проверкой соблюдений требований по оформлению первичных кассовых документов, кассовой книги нарушений не установлено.
Своевременность и полнота оприходования денежных средств в кассу учреждения соответствует выпискам банка.
Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 020104000 «Касса» велся в Журнале операций по счету «Касса» на основании кассовых отчетов.
Ведение кассовых операций до 15 февраля 2017 года осуществлялось ведущим бухгалтером Самсоновой Л.С.
С февраля 2017 года ведение кассовых операций осуществлялось ведущим экономистом Гудовой Е.С., с которой заключен договор от 13.02.2017 № 000000001 о полной индивидуальной материальной ответственности согласно приложению №2 к Постановлению Министерства труда и социального развития РФ от 31.12.2002 № 85. Согласно приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49 об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49 «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
Согласно п. 1.5 названных Указаний инвентаризация денежных средств в кассе производилась при смене материально ответственного лица. Данные инвентаризации подтверждены документально (актом передачи денежных средств от 15 .02.2017).
В ходе проверки проведена инвентаризация наличия денежных средств в кассе Учреждения по состоянию на 15.05.2014, в результате которой установлено отсутствие наличных денежных средств, что соответствует данным бухгалтерского учета (Приложение № 1 акт ревизии кассы и № 2 копия листа кассовой книги).
Лицами, ответственными за ведение кассовых операций ежедневно подсчитывались итоги операций за день, выводился остаток средств в кассе на следующее число. В кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня отсутствовали.
Учреждением в проверяемом периоде установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе в сумме 0 руб.
2.Ревизия банковских операций.
Проверка банковских операций проведена сплошным методом.
Движение денежных средств по счетам подтверждается выписками банка и платежными поручениями.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде Учреждением в Управлении Федерального казначейства по Курской области открыты следующие лицевые счета:
-20446X06710-лицевой счет бюджетного учреждения ;
-21446X06710-отдельный лицевой счет бюджетного (автономного)учреждения;
Данные счета закрыты 11.01.2016 г.
На 01.01.2016 Учреждением в комитете финансов Курской области открыты счета:
- лицевой счет получателя бюджетных средств на выполнение государственного задания № 20805000090 ,
- отдельный лицевой счет получателя бюджетных средствна иные цели № 21805000090.
(Приложение № 3-6 справка о наличии счетов).
Записи в накопительной ведомости по движению средств на счетах в журнале операций с безналичными денежными средствами соответствуют данным в выписках банка.
Перечисление денежных средств в уплату за приобретенные материалы, товары и услуги осуществлялись согласно договоров, счетов-фактур и накладных поставщиков.
Остатки денежных средств по выпискам банка на начало, и конец отчетного периода соответствуют данным бухгалтерского учета.
Случаев необоснованного размещения денежных средств во вклады коммерческих банков, депозиты, выдачи ссуд, оказания финансовой помощи сторонним организациям и перечисления их предпринимательским структурам не установлено.
Назначение платежей соответствуют классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).
В нарушение ст. 23 НК РФ, в связи с несвоевременной уплатой налогов, повлекших за собой пени на Учреждение на общую сумму 607 руб. 75 коп., Учреждением допущены дополнительные расходы за счет средств бюджета. (Приложение №7-16 копии платежных поручений).
Наличие утвержденного в установленном порядке плана финансово-хозяйственной-деятельности, бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на 2015 год.
План финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 2015 год утвержден директором А.В.Кузьминым 12.01.2015 года в сумме 32479423 руб. 49 коп.
На основании дополнительных соглашений к соглашению о порядке и условиях предоставления: из областного бюджета субсидий Учреждению и условиях предоставления субсидии на иные цели, а так же приказами по Учреждению «Об изменении Плана финансово-хозяйственной деятельности» 25 декабря учреждением сформирован уточненный план финансово-хозяйственной деятельности с учетом всех изменений, внесенных в установленном порядке, который утвержден заместителем директора Н.М.Ваниным в сумме 42727923 руб. 88 коп.
|
Наименование показателя
|
Утверждено плановых назначений на 2015 год форма 0503737
|
Кассовые расходы форма 0503737
|
Фактические расходы
Форма 0503721
|
Отклонение фактических расходов от плановых назначения
|
Отклонение фактических расходов от кассовых расходов
|
|
Заработная плата (субсидии на выполнение гос.задания)
|
15481170.00
|
15481170.00
|
18324321
|
2843151.00
|
2843151.00
|
|
Прочие выплаты(субсидии на выполнение гос.задания)
|
2168.33
|
2168.33
|
2168.33
|
0
|
|
|
Начисления на заработную плату (субсидии на выполнение гос.задания)
|
4680000.00
|
4659813.23
|
5516445.23
|
836445.23
|
856632
|
|
Услуги связи (субсидии на выполнение гос.задания)
|
16402.20
|
16402.20
|
16402.20
|
0
|
0
|
|
Коммунальные услуги (субсидии на выполнение гос.задания)
|
3495300.00
|
3495300.00
|
3495300.00
|
0
|
0
|
|
Работы, услуги по содержанию имущества (субсидии на выполнение гос.задания)
|
294067,74
|
294067,74
|
294067,74
|
0
|
0
|
|
Прочие работы, услуги (субсидии на выполнение гос.задания)
|
806938.33
|
806938.33
|
806938.33
|
0
|
0
|
|
Прочие расходы(субсидии на выполнение гос.задания)
|
162341.45
|
162341.45
|
162341.45
|
0
|
0
|
|
Увеличение стоимости основных средств (субсидии на выполнение гос.задания)
|
0
|
0
|
236845.17
|
236845.17
|
236845.17
|
|
Увеличение стоимости материальных запасов(субсидии на выполнение гос.задания)
|
602134.70
|
602134.70
|
602134.70
|
0
|
0
|
|
Итого
|
25540522,75
|
25520335,98
|
29456964,15
|
3916441,4
|
3936628,17
|
|
Услуги связи (приносящаядоход деятельность)
|
11933.73
|
11933.73
|
11933.73
|
0
|
0
|
|
Коммунальные услуги (приносящий доход деятельности)
|
425215.25
|
425215.25
|
425215.25
|
0
|
0
|
|
Работы, услуги по содержанию имущества (приносящий доход деятельности)
|
261889.50
|
261889.50
|
261889.50
|
0
|
0
|
|
Прочие работы, услуги (приносящий доход деятельности)
|
552419.63
|
552419.63
|
552419.63
|
0
|
0
|
|
Прочие расходы приносящая доход деятельность)
|
8434.24
|
8434.24
|
8434.24
|
0
|
0
|
|
Увеличение стоимости основных средств (приносящая доход деятельность)
|
62230.00
|
62230.00
|
126190.00
|
63960.00
|
63960.0
|
|
Увеличение стоимость материальных запасов (приносящая доход деятельность)
|
8253787.78
|
8253787.78
|
8268405.89
|
14618.11
|
14618.11
|
|
Итого
|
9575910,13
|
9575910,13
|
9654488,24
|
78578,11
|
78578,11
|
|
Работы, услуги по содержанию имущества(субсидии на иные цели)
|
7570133.00
|
7485902.74
|
7485902.74
|
-84230.26
|
0
|
|
Прочие работы, услуги (субсидии на иные цели)
|
41358.00
|
41358.00
|
41358.00
|
0
|
0
|
|
Итого
|
7611491,0
|
7527260,74
|
7527260,74
|
-84230.26
|
0
|
|
Всего
|
42727923.88
|
42623506.85
|
46638713.13
|
3910789.25
|
4015206.28
|
При анализе ПФХД за 2015 год установлено, что фактические расходы превышают плановые назначения на сумму 3595365,97 руб. Из которых:
Субсидии на выполнение гос.задания на сумму 3679596,23 руб., в том числе:
КОСГУ- 211 «Заработная плата» -2843151.00руб. за счет суммы резерва начисленных отпусков,
КОСГУ- 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» - 836445.23 руб. за счет .начислений на сумму резерва начисленных отпусков и экономии денежных средств на необлагаемую материальную помощь до 4-х тыс.руб. за 2016г.
Субсидии на иные цели на сумму – (-84230.26 руб.)
КОСГУ- 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – (-84230.26 руб.) за счет экономии средств по результатам конкурсных процедур.
Так же анализом ПФХД за 2015 год установлено, что фактические поступления превышают плановые назначения и кассовые расходы на сумму 315423,28 руб. Из которых:
Субсидии на выполнение гос.задания на сумму 236845,17 руб, КОСГУ-310 «Увеличение стоимости основных средств» - 236845,17 тыс. руб. за счет перевода основного средства (автомобиль УАЗ) со счета 101.36, на счет 101.35. и изготовление стеллажа 1шт. на сумму 811,17 руб.
Приносящая доход деятельность на сумму – 78578,11 тыс. руб.
КОСГУ- 310 «Увеличение стоимости основных средств» - 63960.00 тыс. руб.,спонсорская помощь ИП Трепаков Алексей Викторович МФУ Canon 1 шт. на сумму 26128,00 руб., водонагреватели ARISTON - 6 шт. на сумму 24000,00 руб., монитор - 1 шт. на сумму 13832,00 руб.
КОСГУ- 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» -14618.11 руб. оприходован металлолом на сумму 13818,11 руб. и спонсорская помощь от Введенского храма кондитерских изделий 5 кг. на сумму 800,00 руб.
При анализе ПФХД за 2015 год установлено, что фактические расходы превышают кассовые на сумму3699783 руб. Из которых:
Субсидии на выполнение гос.задания на сумму 3936628,17 руб., в том числе:
КОСГУ- 211 «Заработная плата» -2843151.00 руб. за счет суммы резерва начисленных отпусков,
КОСГУ - 213 « Начисления на выплаты по оплате труда» - 856632,0 руб. за счет начислений на сумму резерва начисленных отпусков.
План финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 2016 год утвержден директором А.В.Кузьминым 11.01.2016 года в сумме 18988446 руб. 77 коп.
На основании дополнительных соглашений к соглашению о порядке и условиях предоставления: из областного бюджета субсидий Учреждению и условиях предоставления субсидии на иные цели, а так же приказами по Учреждению «Об изменении Плана финансово-хозяйственной деятельности» 29 декабря учреждением сформирован уточненный план финансово-хозяйственной деятельности с учетом всех изменений, внесенных в установленном порядке, который утвержден директором в сумме 38994541,98 руб.
|
Наименование показателя
|
Утверждено плановых назначений на 2016 год форма 0503737
|
Кассовые расходы форма 0503737
|
Фактические расходы форма 0503721
|
Отклонение фактический расходов от плановых назначения
|
Отклонение фактических расходов от кассовых расходов
|
|
Заработная плата (субсидии на выполнение гос.задания)
|
16093773,00
|
16093773,00
|
15999050,99
|
-94722,01
|
-94722,01
|
|
Прочие выплаты(субсидии на выполнение гос.задания)
|
1500,00
|
1500,00
|
1500,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Начисление на заработную плату(субсидии на выполнение гос.задания)
|
4983169,77
|
4884035,62
|
4932759,24
|
-50410,53
|
48723,62
|
|
Услуги связи(субсидии на выполнение гос.задания)
|
24475,00
|
24475,00
|
24475,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Коммунальные услуги(субсидии на выполнение гос.задания)
|
4000000,00
|
4000000,00
|
4000000,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Работы, услуги по содержанию имущества(субсидии на выполнение гос.задания)
|
578711,00
|
574570,15
|
574570,15
|
-4140,85
|
0,00
|
|
Прочие работы, услуги(субсидии на выполнение гос.задания)
|
505458,02
|
479388,79
|
479388,79
|
-26069,23
|
0,00
|
|
Прочие расходы(субсидии на выполнение гос.задания)
|
201000,00
|
200000,00
|
200000,00
|
-1000,00
|
0,00
|
|
Увеличение стоимости основных средств(субсидии на выполнение гос.задания)
|
0,00
|
0,00
|
3574423,95
|
3574423,95
|
3574423,95
|
|
Увеличение стоимости материальных запасов(субсидии на выполнение гос.задания)
|
893970,00
|
890784,00
|
890784,00
|
-3186,00
|
0,00
|
|
Итого
|
27282056,79
|
27148526,56
|
30676952,12
|
3394895,33
|
3528425,56
|
|
Услуги связи(приносящий доход деятельность)
|
12000,00
|
12000,00
|
12000,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Коммунальные услуги(приносящий доход деятельность)
|
493249,68
|
493249,68
|
493249,68
|
0,00
|
0,00
|
|
Работы, услуги по содержанию имущества(приносящий доход деятельность)
|
384330,31
|
384330,31
|
384330,31
|
0,00
|
0,00
|
|
Прочие работы, услуги(приносящий доход деятельность)
|
829373,04
|
829373,04
|
681918,04
|
-147455,00
|
-147455,00
|
|
Прочие расходы(приносящий доход деятельность)
|
1104,00
|
1104,00
|
1104,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Увеличение стоимости основных средств(приносящий доход деятельность)
|
4000,00
|
4000,00
|
155004,04
|
151004,04
|
151004,04
|
|
Увеличение стоимости материальных запасов(приносящий доход деятельность)
|
8487960,16
|
8097180,47
|
8322150,46
|
-165809,70
|
224969,99
|
|
Итого
|
10212017,19
|
9821237,50
|
10049756,53
|
-162260,66
|
228519,03
|
|
Работы, услуги по содержанию имущества(субсидии на иные цели)
|
1500468,00
|
1441550,69
|
1441550,69
|
-58917,31
|
0,00
|
|
Итото
|
1500468,00
|
1441550,69
|
1441550,69
|
-58917,31
|
0,00
|
|
Всего
|
38994541,98
|
38411314,75
|
42168259,34
|
3173717,36
|
3756944,59
|
При анализе ПФХД за 2016 год установлено, что фактические расходы превышают плановые назначения на сумму (-382714,93 руб.). Из которых:
Субсидии на выполнение гос.задания на сумму (-176342,62 руб., в том числе:
КОСГУ- 211 «Заработная плата» - (-94722,01руб.) за счет суммы резерва начисленных отпусков,
КОСГУ- 213 « Начисления на выплаты по оплате труда» - (-50410,53 руб.) за счет .начислений на сумму резерва начисленных отпусков,
КОСГУ- 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - (-4140,85 руб.) за счет экономии денежных средств по результатам конкурсных процедур,
КОСГУ- 226 «Прочие работы, услуги» - (- 26069,23 руб.) за счет экономии денежных средств по результатам конкурсных процедур,
КОСГУ- 290 «Прочие расходы» - (-1000 руб.) за счет неуплаты транспортного налога за 4 кв.2016 год за автотранспорт КАМАЗ, так как автомобиль был списан в декабре 2016 года.
Приносящая доход деятельность на сумму – (-147455,0 руб.).
КОСГУ- 226 «Прочие работы, услуги» - (- 147455,0 руб.) за счет постановки на учет основных средств системы видеонаблюдения.
Субсидии на иные цели на сумму – (-58917,31 руб.)
КОСГУ- 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – (-58917,31 руб.) за счет экономии денежных средств по результатам конкурсных процедур.
Так же анализом ПФХД за 2016 год установлено, что фактические поступления превышает плановые назначения на сумму 3556432,29 руб. Из которых:
Субсидии на выполнение гос.задания на сумму (3571237,95 руб. , в том числе:
КОСГУ-310 «Увеличение стоимости основных средств» фактическое поступление основных средств составило -3574423,95 руб., за счет внутреннего перемещения объектов нефинансовых активов (согласно технических заключений ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ»: от 27.04.2015 № 452-454, от 20.05.2015 № 168-170 и от29.10.2015 № 680) со счета 101.13. «Сооружения-недвижимое имущество учреждения» на счет 101.33. «Сооружения - иное движимое имущество учреждения», в том числе: водонапорная башня № 1 – 85722, 10 руб., водонапорная башня № 2 (скважина) – 271277,90 руб., 246000,0 руб., ворота металлические – 98635,35 руб., ворота – 56573,25 руб., ограждение – 657011,85 руб., мощение – 2156203,50 руб. (приложение № 16А накладные на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов и технические заключения),
КОСГУ- 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - (- 3186, 0 руб.) за счет экономии денежных средств по результатам конкурсных процедур.
Приносящая доход деятельность на сумму – (-14805,66 руб.).
КОСГУ -310 «Увеличение стоимости основных средств» - 151004,04 руб.,за счетоприходование системы видеонаблюдения на сумму 147455, 0 руб., в том числе: уличные камеры видеонаблюдения 3 шт. на сумму 22623,00 руб., антивандальная камера наблюдения 6шт. на сумму 44390,00 руб., системный блок 1шт. на сумму 32403,00 руб., цифровой видеорегистратор 1 шт.36915,00 руб., монитор 1шт. на сумму5085,00 руб., источник бесперебойного питания 2шт. на сумму 5446,00 руб., коммутатор 1 шт. на сумму 593,00 руб. и изготовление люка 1шт. на сумму 3549,04 руб.,
КОСГУ- 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - (-165809,7 руб.) – за счет экономии денежных средств по результатам конкурсных процедур.
При анализе ПФХД за 2016 год установлено, что фактические расходы превышают кассовые на сумму (- 193453,39 руб.). Из которых:
Субсидии на выполнение гос.задания на сумму (- 45998,39 руб.), в том числе:
КОСГУ- 211 «Заработная плата»- ( -94722,01руб.) за счет суммы резерва начисленных отпусков,
КОСГУ- 213 « Начисления на выплаты по оплате труда» - 48723,62 руб. за счет .начислений на сумму на резерва начисленных отпусков и экономии денежных средств на необлагаемую материальную помощь до 4-х тыс.руб.
Приносящая доход деятельность на сумму –(- 147455,0 руб.):
КОСГУ- 226 «Прочие работы, услуги» - (- 147455,0 руб.) за счет постановки на учет основных средств системы видеонаблюдения.
Так же анализом ПФХД за 2016 год установлено, что фактические поступления превышает кассовые расходы на сумму 3950397,98 руб. Из которых:
Субсидии на выполнение гос.задания на сумму 3574423,95 руб.
КОСГУ-310 «Увеличение стоимости основных средств» -3574423,95 руб. за счет внутреннего перемещения объектов нефинансовых активов со счета 101.13. «Недвижимое имущество учреждения» на счет 101.33. «Иное движимое имущество учреждения».
Приносящая доход деятельность на сумму 375974,03 руб.
КОСГУ-310 «Увеличение стоимости основных средств» - 151004,04 руб.,за счет оприходование системы видеонаблюдения на сумму 147455, 0 руб., в том числе: уличные камеры видеонаблюдения 3 шт. на сумму 22623,00 руб., антивандальная камера наблюдения 6шт. на сумму 44390,00 руб., системный блок 1шт. на сумму 32403,00 руб., цифровой видеорегистратор 1 шт.36915,00 руб., монитор 1шт. на сумму5085,00 руб., источник бесперебойного питания 2шт. на сумму 5446,00 руб., коммутатор 1 шт. на сумму 593,00 руб. и изготовление люка 1шт. на сумму 3549,04 руб.,
КОСГУ-340 «Увеличение стоимости материальных запасов» -224969,99 руб. за счет оприходования металлома на сумму 53810,00 руб., спонсорская помощь от АО "АВИААВТОМАТИКА" на сумму 49098,00 руб., безвозмездное поступление от Комитета по труду и занятости населения мягкий инвентарь на сумму 107912,80 руб., хозяйственные товары на сумму 6005,12 руб. Воскресенско - Ильинский храм конфеты 108 кг. на сумму 8144,07 руб.
(Приложение № 17 пояснительная записка).
3.Проверка расчетов с персоналом по оплате труда.
Согласно информации по Мониторингу обеспечения комплексной безопасности и санитарно-эпидимологического состояния и штатного расписания, утвержденного приказом по Учреждению от 30.01.2015 № 4 в Учреждении за 2015 год предусмотрено 100,5 штатных должностей. Фонд заработной платы составил:- на начало 01.01.15г. 15481170,00 руб., на конец года 31.12.15г. - 15481170,00 руб.;
Согласно отчета «Анализ кадрового обеспечения учреждений социального обслуживания» и штатного расписания, утвержденного приказом по Учреждению от 16.02.2016 № 8 и от 25.04.2016 № 22 (изменение окладов) в Учреждении за 2016 год предусмотрено 100,5 штатных должностей. Фонд заработной платы составил: - на начало 01.01.16г. – 14567173,00 руб. на 31.08.16г. составил - 15693773,00 руб. увеличение на 1126600,00 руб. (в связи с увеличением МРОТ с 01.07.16г., увеличение среднемесячной заработной платы по Указу Президента по дорожной карте на 2013-2018гг.), - на 28.11.16г. составил – 16093773,00 руб. увеличение на 400000,00 руб. (в связи с увеличением среднемесячной заработной платы по Указу Президента по дорожной карте на 2013-2018гг.), Штатные расписания на 2014-2016 гг. согласованы с председателем комитета социального обеспечения Курской области.
Согласно штатного расписания, утвержденного приказом по Учреждению от 16.02.2017 № 21 предусмотрено по состоянию на 01.01.2017 100,5 штатных должностей. Фонд заработной платы составил:- на 01.01.17г. – 16093773,00 руб., на 01.04.17г. -16093773,00 руб.,
При проверке внутренних локальных актов (положения об оплате труда, положения о премировании, коллективного договора) в части оплаты труда на соответствие трудовому законодательству и иным нормативно-правовым актам, несоответствия не выявлено.
В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (приложение N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. N 52н «Перечень унифицированных первичных учетных документов, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями») для учета использования рабочего времени применялся Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы. С июля 2015 года применялся Табель учета рабочего времени (Унифицированная форма N Т-13) (ОКУД 0301008),Утверждена - Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1, а необходимо Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421).
Выборочной проверкой обоснованности начисления и выплаты премий по результатам работы за кварталы директору Учреждения случаев переплат или недоплат не выявлено. Премирование директора произведено на основании приказов комитета социального обеспечения Курской области.
Премирование работников учреждения производилось в соответствии с Положением о премировании, утвержденным директором учреждения 28.08.2013.
Материальная помощь начислялась и выплачивалась в размере двух окладов (тарифных ставок) к ежегодному очередному отпуску в соответствии с Положением о порядке выплаты материальной помощи, утвержденным директором учреждения 28.08.2013.
Работники интерната к сверхурочной работе не привлекались. Соответственно доплата не начислялась и не выплачивалась.
Доплата за работу в выходные и праздничные дни производилась работникам интерната, привлекшимся к работе в выходные и праздничные дни, в соответствии со статьей 153 ТК РФ.
Учреждением разработано положение о надбавках и доплатах стимулирующего характера.
При проверки начисления и выплаты доплаты за работу в ночное время установлен случай (в нарушение Положения об оплате труда работников Учреждения, утвержденного приказом по Учреждению от 25.04.2016 № 22), доплаты за работу в ночное время в размере 100 процентов части оклада (должностного оклада), вместо 50 процентов.
Так, согласно табеля учета рабочего времени за февраль 2017 года санитарка сопровождения Кожина Т.Н. отработала 42 часа (ночные). Ей начислена и выплачена доплата за работу в ночное время 910 руб. 22 коп. (2947,37x42x100%), а надо 455 руб. 07 коп. (2787:128,6x42x50%). Переплата составила 455 руб. 15 коп. В период проверки переплата была восстановлена согласно заявления сотрудника.
(Приложение № 18 ,19 чек по операциям и № 20 карточка-справка).
Выборочной проверкой обоснованности начисления заработной платы 13 работникам за фактически отработанное время, надбавки за непрерывный стаж работы, установлено.
По приказу от 09.05.2015 № 104 л/с комитета установлена директору Кузьмину А.В. надбавка за стаж работы непрерывной работы в размере 30% должностного оклада с 26.04.2015. Согласно данного приказа ему необходимо начислить и выплатить надбавку в сумме 3701 руб. 60 коп.: оклад за 9 дней с 14.04.2015 по 25.04.2015 (согласно листку нетрудоспособности 184 568 551 681 директор Кузьмин А.В. освобожден от работы с 30.03.2015 по 13.04.2015) составил 11261 руб. 18 коп.x20%=225 руб. 24 коп. и за 4 дня с 26.04.2015 по 30.04.2015 составил 4831 руб. 19 коп. x 30%=1449 руб. 36 коп. Фактически начислена и выплачена в сумме 4586 руб.15 коп. Переплата составила 884 руб. 55 коп.
Согласно приказа комитета от 20.04.2015, директору Кузьмину А.В. предоставлен отпуск с 12.05.2015 по 08.06.2015. По табелю учета рабочего времени 08.06.2015 проставлен, как рабочий день и начислена выплачена заработная плата, а так же выплачены отпускные, что привело к переплате на сумму 2032 руб. 39 коп.
В период проверки переплата в сумме 2916 руб. 94 коп. была восстановлена по заявлению директора.
(Приложение № 21 копия чека по операциям и № 22 копия карточки-справки).
По приказу от 16.09.2015 № 56 л/с установлена заместителю директора Ванину Н.М. надбавка за стаж работы непрерывной работы в размере 20% должностного оклада с 24.09.2015. Согласно данного приказа ему необходимо начислить и выплатить надбавку в сумме 1119 руб. 01 коп.: оклад с 24.09.2015 составил 5595 руб. 05 коп.x20%. Фактически начислена и выплачена - 984 руб.15 коп. Недоплата за период с 24.09.2015 по 01.10.2015 составила 134 руб. 28 коп.
Согласно трудовой книжки санитарки палатной медицинского обслуживания общего отделения Матвеевой Т.И. и приказа от 16.09.2015 установлена надбавка за стаж непрерывной работы в размере 20% должностного оклада с 07.10.2015. Данная надбавка не начислялась и не выплачивалась. Недоплата за период с 01.11.2015 по 31.12.2015 составила 633 руб. 54 коп., в том числе: - октябрь – 0 руб. 0 коп. (приказ от 17.09.2015 предоставлен отпуск с 04.10.2015 по 10.11.2015), - ноябрь – 261 руб. 94 коп. (оклад 1309 руб. 70 коп. x20%), - декабрь – 371 руб. 60 коп. (оклад 1858 руб. x 20%).
Недоплата начислена и перечислена в период проверки на счет санитарки палатной медицинского обслуживания общего отделения Матвеевой Т.И.
(Приложение № 23 расшифровка к карточки – справки и № 24 копии карточек-справок, № 24А копии заявлений на удержание излишне выплаченных денежных средств).
Имеют место случаи, когда в приказах «Об увеличении доплаты за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника» (приказ от 02.09.2015 № 49-лс и др.) не указывалась должность Ф.И.О. отсутствующего работника.
Так же имеет место случай, когда в приказе от 28.09.2016 № 28-ах «Об установлении персонального повышающего коэффициента» работникам Учреждения установлена выплата «Стимулирующего характера». Размер доплаты указан в абсолютном значении. Из данного приказа не понятно, какая доплата была начислена и выплачена.
4.Проверка поступления, учета и сохранности основных средств.
Проверка операций по учету основных средств проведена за период с 01.07.2014 по 01.04.2017 выборочным методом.
Основные средства учитываются на счете 101.00 «Основные средства».
На 2015 год по коду 310 «Увеличение стоимости основных средств» кассовые расходы составил 62,2 тыс. руб., что отражено в отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма 737).
(Приложение № 25 справка о наличии ОС).
На 2016 год по коду 310 «Увеличение стоимости основных средств» кассовые расходы составили 4,0 тыс. руб., что отражено в отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма 737).
(Приложение № 26 справка о наличии ОС).
Выборочной проверкой списания основных средств установлено.
Согласно письма от 08.12.2016 № 02.2.-01-20/14808 комитета по управлению имуществом о разрешении на списание имущества (демонтаж имущества с последующей реализацией или оприходованием на склад оставшихся запасных частей списан грузовой (Самосвал) КАМАЗ 55102 стоимостью 657165,03 руб. и санитарный А/М УАЗ-3962 – 236034,0 тыс. руб.
Для отражения в бухгалтерском учете учреждения операций по выбытию нефинансовых активов составлялись акты о списании автотранспортных средств от 09.12.2016 №№1и 2. В данных актах не указывались сведения: о принятии к бухгалтерскому учету демонтируемых деталей и узлов и о поступивших материальных ценностей от их списания.
От списанных автомобилей некоторые запасные части и автошины оприходованы заведующей хозяйством на основании бухгалтерской справки от 20.12.2016 № 00000589 на забалансовый счет 02, а необходимо Д-т 10536340 и К-т 40110172 на общую сумму 18 руб.
Так же на основании решения согласованного с председателем комитета социального обеспечения Курской области В.В. Дроженко списан культиватор стоимостью 6757 руб. 02 коп.
Для отражения в бухгалтерском учете учреждения операций по выбытию нефинансовых активов составлен акт о списании нефинансовых активов (кроме транспортных средств) от 15.01.2016. В данном акте не отражен результат выбытия.
Согласно приемосдаточному акту от 22.12.2016 № 132 оставшиеся агрегаты от списанного транспорта и культиватор сданы ООО «МетСоз» (договор на сдачу лома и отходов металлов от 21.12.2016) на металлолом. ООО «МетСоюз» перечислил денежные средства в сумме 52706 руб. за металлолом комитету финансов Курской области (ОБУССОКО Букреевский интернат) по платежному поручению от 23.12.2016 № 263.
Согласно нормам п. 20 Инструкции N 157н инвентаризация проводилась Учреждением в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами, принятыми в соответствии с законодательством РФ Минфином. Таким документом является Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49 об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49 «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» согласно п. 1.5 названных Указаний инвентаризация проводилась перед составлением годовой бухгалтерской отчетности согласно приказа интерната «О проведении инвентаризации»: от 10.11.2015 № 125-ах и от 07.11.2016 № 142-ах.
Инвентарные объекты основных средств принимались к учету согласно требованиям ОК 013-94 "Общероссийский классификатор основных фондов", утвержденного Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359.
Результаты проверки показали, что в учреждении основные средства принимались к учету своевременно и в полном объеме, т.е. согласно п. 11 Инструкции N 157н.
Основные средства числятся на балансе учреждения и эксплуатируются по назначению. Принятие к учету объектов основных средств и закрепление за материально – ответственными лицами, осуществлялось на основании первичных учетных документов – товарных накладных. Договора о полной материальной ответственности составлены по типовой форме, утвержденной Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности".
Каждому объекту присвоен инвентарный номер.
Аналитический учет основных средств велся в инвентарных карточках по учету основных средств.
В нарушение абз. 5 пункта 54 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 №157н,заведующая хозяйством Сопова Т.А. ведет учет основных средств в инвентарном списке основных средств (по месту их нахождения, эксплуатации) по форме 0302012 (типовая межведомственная форма № ОС-13, утвержденная приказом ЦСУ СССР от 14.12.1972 г. № 818, а необходимо Инвентарный список нефинансовых активов формы 0504034.
При проведении выборочной инвентаризации у заведующей хозяйством Соповой Т.А, основных средств излишки и недостачи не установлены.
(Приложение № 27 инвентаризационная опись) .
5. Проверка полноты оприходования и обоснованности списания материальных запасов.
Ревизией установлено, что материальные запасы Учреждением приобретались по безналичному расчету на основании заключенных гражданско-правовых договоров.
Выборочной проверкой установлено, что материальные запасы оприходованы согласно товарным накладным и поставлены на учет материально- ответственным лицам(Договоры о полной материальной ответственности имеются в наличии).
Объекты материальных запасов учитывались на бюджетном счете 105.00 «Материальные запасы», содержащем соответствующий аналитический код вида синтетического счета объекта учета:
- 105.31 «Медикаменты и перевязочные средства;
-105.32 «Продукты питания»;
-105.33 «Горюче-смазочные материалы»
-105.34 «Строительные материалы»
-105.35 «Мягкий инвентарь»;
-105.36 «Прочие материальные запасы»;
В проверяемом периоде приобретение материальных запасов Учреждением осуществлялось в виде продуктов питания, мягкого инвентаря, хозяйственных, канцелярских товаров, медикаментов, ГСМ, строительных материалов.
Оприходованные прочие материальные запасы выдавались по ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, которая утверждалась руководителем.
Списание материальных ценностей осуществлялось комиссией и оформлялось актами о списании материальных запасов.
Выборочной проверкой сроков износа (лет) мягкого инвентаря, установлено что мягкий инвентарь списывался согласно постановлению Правительства Курской области от 09.12 2002 № 312 «Об утверждении норм питания и обеспечения мягким инвентарем граждан, проживающих в стационарных учреждениях социального обслуживания Курской области».
В период ревизии проведенной выборочной инвентаризацией у 5-ти материально-ответственных лиц по счетам:
-105.32 «Продукты питания»;
-105.33 «Горюче-смазочные материалы»
-105.34 «Строительные материалы»
-105.35 «Мягкий инвентарь»;
-105.36 «Прочие материальные запасы»;
Излишки и недостачи не выявлены.
Аналитический учет мягкого инвентаря в бухгалтерии велся по субсчетам и материально ответственным лицам в оборотных ведомостях.
Договоры о материальной ответственности с материально ответственными лицами заключены.
При выборочной инвентаризации мягкого инвентаря на складе и в эксплуатации не обнаружены излишки и недостача.
Выборочной проверкой соблюдения норм обеспеченности мягким инвентарем, установлено, что проживающие по отдельным наименованием мягкого инвентаря не обеспечены. (Приложение № 54-55 справка по обеспечению мягким инвентарем).
Проверка полноты оприходования продуктов питания за период с 01 октября 2014 года по 01 апреля 2017 года осуществлялась выборочным методом.
Аналитический учет продуктов питания ведется в оборотной ведомости.
Записи в оборотную ведомость производились на основании данных «Накопительной ведомости по приходу продуктов питания».
Данные отраженные в накопительной ведомости соответствуют записям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками.
К товарным накладным от поставщиков приложены удостоверения о качестве продукции, сертификаты, ветеринарные справки и свидетельства.
Так же выборочной проверкой, были проверены факты въезда автотранспортного средства, (данные дежурных поста, отраженных в журнале учета выезда и въезда автотранспорта), осуществляющего, по документам (товарная накладная от 11.07.2014 № 143260, от 21.01.2015 № 1902) доставку продуктов. При проверке расхождения не установлены.
Правильность и обоснованность списания в расход продуктов питания проверена путем сличения меню-требований с оборотной ведомостью «Накопительная ведомость по расходу продуктов питания». В результате проверки расхождения не установлены.
При снятии остатков продуктов питания на складе не выявлены излишки и недостача. При снятии остатков продуктов питания на пищеблоке не выявлены излишки и недостача.
Продукты с просроченными сроками хранения не обнаружены.
В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 №157н и приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (Приложение N 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н «Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учетаорганами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями») учреждением не производилась сверка данных бухгалтерского учета материальных запасов с записями, которые вели: сестра хозяйка и заведующая складом, что подтверждает отсутствием соответствующих записей на отведенной для этого странице в конце Книги учета материальных ценностей и графе «Контроль (подпись и дата)».
|
Анализ соблюдения натуральных норм питания проживающих в ОБУССОКО "Букреевский интернат" с 01.07.14г. по 31.12.2014г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№п/п
|
Наименование продуктов
|
Норма на 1 человека (грамм)-брутто
|
кол-во койко/ дни
|
Норма на выполненные койко/дни (кг)
|
Фактический расход продуктов (кг)
|
Результат
|
|
|
|
передано кг
|
недополучено кг
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Хлеб пшеничный
|
250
|
19451
|
4862,75
|
4859,70
|
|
3,05
|
|
2
|
Хлеб ржано-пшеничный
|
200
|
19451
|
3890,20
|
3890,00
|
|
0,20
|
|
3
|
Крупы и бобовые
|
70
|
19451
|
1361,57
|
1372,70
|
11,13
|
|
|
4
|
Макароны
|
25
|
19451
|
486,28
|
491,20
|
4,92
|
|
|
5
|
Мука пшеничная
|
45
|
19451
|
875,30
|
861,30
|
|
14,00
|
|
6
|
Сухари панировочные
|
6
|
19451
|
116,71
|
115,90
|
|
0,81
|
|
7
|
Капуста белокочанная свежая
|
150
|
19451
|
2917,65
|
2916,10
|
|
1,55
|
|
8
|
Картофель
|
400
|
19451
|
7780,40
|
8490,20
|
709,80
|
|
|
9
|
Прочие овощи(лук, морковь, свекла, огурцы , помидоры , зелёный горошек и другое)
|
270
|
19451
|
5251,77
|
5570,38
|
318,61
|
|
|
10
|
Томатное пюре и паста
|
4
|
19451
|
77,80
|
76,86
|
|
0,94
|
|
11
|
Фрукты и ягоды, цитрусовые свежие
|
100
|
19451
|
1945,10
|
1934,20
|
|
10,90
|
|
12
|
Соки плодово - ягодные
|
60
|
19451
|
1167,06
|
1168,00
|
0,94
|
|
|
13
|
Сухофрукты
|
16
|
19451
|
311,22
|
308,00
|
|
3,22
|
|
14
|
Кисломолочные продукты
|
200
|
19451
|
3890,20
|
3862,00
|
|
28,20
|
|
15
|
Молоко
|
200
|
19451
|
3890,20
|
3884,00
|
|
6,20
|
|
16
|
Творог
|
50
|
19451
|
972,55
|
971,40
|
|
1,15
|
|
17
|
Сметана
|
15
|
19451
|
291,77
|
290,00
|
|
1,76
|
|
18
|
Сыр
|
10
|
19451
|
194,51
|
192,37
|
|
2,14
|
|
19
|
Говядина 1-й категории
|
100
|
19451
|
1945,10
|
1945,10
|
0,00
|
0,00
|
|
21
|
Колбасные изделия
|
25
|
19451
|
486,28
|
487,92
|
1,64
|
|
|
22
|
Куры 1 категории (полу потрошеные/потрошеные)
|
50/40
|
19451
|
778,04
|
775,20
|
|
2,84
|
|
23
|
Рыба (неразделанная)
|
85
|
19451
|
1653,34
|
1668,90
|
15,57
|
|
|
24
|
Яйцо (4 шт. в неделю)
|
0
|
19451
|
11115,00
|
11121,00
|
6,00
|
|
|
25
|
Масло сливочное
|
20
|
19451
|
389,02
|
390,06
|
1,04
|
|
|
26
|
Маргарин
|
10
|
19451
|
194,51
|
193,26
|
|
1,25
|
|
27
|
Масло растительное
|
20
|
19451
|
389,02
|
384,60
|
|
4,42
|
|
28
|
Сахар
|
57
|
19451
|
1108,71
|
1116,20
|
7,49
|
|
|
29
|
Повидло, джем
|
10
|
19451
|
194,51
|
196,11
|
1,60
|
|
|
30
|
Кондитерские изделия (печенье,
|
5
|
19451
|
97,26
|
141,00
|
43,75
|
|
|
31
|
Дрожжи
|
1
|
19451
|
19,45
|
19,20
|
|
0,25
|
|
32
|
Какао порошок
|
1
|
19451
|
19,45
|
18,10
|
|
1,35
|
|
33
|
Кофейный напиток
|
1
|
19451
|
19,45
|
20,94
|
1,49
|
|
|
34
|
Крахмал картофельный
|
3
|
19451
|
58,35
|
63,20
|
4,85
|
|
|
35
|
Уксус 3%
|
2
|
19451
|
38,90
|
19,10
|
|
19,80
|
|
36
|
Чай черный
|
2
|
19451
|
38,90
|
39,00
|
0,10
|
|
|
37
|
Специи
|
1
|
19451
|
19,45
|
19,99
|
0,54
|
|
|
38
|
Соль
|
10
|
19451
|
194,51
|
193,30
|
|
1,21
|
|
39
|
Поливитамины (1 драже 3 раза в неделю (через день), штук
|
|
19451
|
8336,00
|
8336,00
|
|
|
|
Анализ соблюдения натуральных норм питания проживающих в
ОБУССОКО "Букреевский интернат"
за 2015 год.
|
|
|
№ п/п
|
Наименование продуктов
|
Норма на 1 чел. (грамм)
|
кол-во койко/ дней
|
Норма на выполненные койко/дни (кг)
|
Фактический расход продуктов (кг)
|
Результат
|
|
|
передано (кг)
|
недополучено (кг)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
1
|
Хлеб пшеничный
|
250
|
39203
|
9 800,8
|
9 800,2
|
|
0,5
|
|
|
2
|
Хлеб ржано-пшеничный
|
200
|
39203
|
7 840,6
|
7 841,2
|
0,6
|
|
|
|
3
|
Крупы и бобовые
|
70
|
39203
|
2 744,2
|
2 745,0
|
0,8
|
|
|
|
4
|
Макароны
|
25
|
39203
|
980,1
|
977,1
|
|
3,0
|
|
|
5
|
Мука пшеничная
|
45
|
39203
|
1 764,1
|
1 762,5
|
|
1,6
|
|
|
6
|
Сухари панировочные
|
6
|
39203
|
235,2
|
237,9
|
2,7
|
|
|
|
7
|
Капуста белокочанная свежая
|
150
|
39203
|
5 880,5
|
5 902,6
|
22,2
|
|
|
|
8
|
Картофель
|
400
|
39203
|
15 681,2
|
15 707,8
|
26,6
|
|
|
|
9
|
Прочие овощи(лук, морковь, свекла, огурцы , помидоры , зелёный горошек и другое)
|
270
|
39203
|
10 584,8
|
10 584,4
|
|
0,4
|
|
|
10
|
Томатное пюре и паста
|
4
|
39203
|
156,8
|
157,2
|
0,4
|
|
|
|
11
|
Фрукты и ягоды, цитрусовые свежие
|
100
|
39203
|
3 920,3
|
3 914,6
|
|
5,8
|
|
|
12
|
Соки плодово - ягодные
|
60
|
39203
|
2 352,2
|
2 351,5
|
|
0,7
|
|
|
13
|
Сухофрукты
|
16
|
39203
|
627,2
|
627,1
|
|
0,1
|
|
|
14
|
Кисломолочные продукты
|
200
|
39203
|
7 840,6
|
7 840,8
|
0,2
|
|
|
|
15
|
Молоко
|
200
|
39203
|
7 840,6
|
7 840,6
|
0,0
|
0,0
|
|
|
16
|
Творог
|
50
|
39203
|
1 960,2
|
1 960,7
|
0,5
|
|
|
|
17
|
Сметана
|
15
|
39203
|
588,0
|
589,0
|
1,0
|
|
|
|
18
|
Сыр
|
10
|
39203
|
392,0
|
392,4
|
0,3
|
|
|
|
19
|
Говядина 1-й категории
|
100
|
39203
|
3 920,3
|
3 920,6
|
0,3
|
|
|
|
20
|
Колбасные изделия
|
25
|
39203
|
980,1
|
980,7
|
0,6
|
|
|
|
21
|
Куры 1 категории (полу потрошеные/потрошеные)
|
50/40
|
39203
|
1 568,1
|
1 569,1
|
1,0
|
|
|
|
22
|
Рыба (неразделанная)
|
85
|
39203
|
3 332,3
|
3 325,6
|
|
6,7
|
|
|
23
|
Яйцо (4 шт. в неделю)
|
0
|
39203
|
22 896,0
|
22 890,0
|
|
6,0
|
|
|
24
|
Масло сливочное
|
20
|
39203
|
784,1
|
788,5
|
4,5
|
|
|
|
25
|
Маргарин
|
10
|
39203
|
392,0
|
391,7
|
|
0,3
|
|
|
26
|
Масло растительное
|
20
|
39203
|
784,1
|
784,4
|
0,4
|
|
|
|
27
|
Сахар
|
57
|
39203
|
2 234,6
|
2 235,5
|
0,9
|
|
|
|
28
|
Повидло, джем
|
10
|
39203
|
392,0
|
392,3
|
0,3
|
|
|
|
29
|
Кондитерские изделия (печенье,
|
5
|
39203
|
196,0
|
196,0
|
|
0,0
|
|
|
30
|
Дрожжи
|
1
|
39203
|
39,2
|
39,2
|
0,0
|
|
|
|
31
|
Какао /Коф. напиток
|
2
|
39203
|
78,4
|
78,4
|
|
0,0
|
|
|
32
|
Крахмал картофельный
|
3
|
39203
|
117,6
|
117,3
|
|
0,3
|
|
|
33
|
Уксус 3%
|
2
|
39203
|
78,4
|
75,6
|
|
2,8
|
|
|
34
|
Чай черный
|
2
|
39203
|
78,4
|
78,4
|
|
0,0
|
|
|
35
|
Специи
|
1
|
39203
|
39,2
|
38,4
|
|
0,8
|
|
|
36
|
Соль
|
10
|
39203
|
392,0
|
392,1
|
0,1
|
|
|
|
37
|
Поливитамины (1 драже 3 раза в неделю (через день), штук
|
|
|
16 801,3
|
16 801,3
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ соблюдения натуральных норм питания проживающих в
ОБУССОКО "Букреевский интернат"
за2016 год.
|
|
№ п/п
|
Наименование продуктов
|
Норма на 1 чел. (грамм)
|
кол-во койко/ дней
|
Норма на выполненные койко/дни (кг)
|
Фактический расход продуктов (кг)
|
Результат
|
|
передано (кг)
|
недополучено (кг)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Хлеб пшеничный
|
250
|
38 698
|
9 674,5
|
9 674,6
|
0,1
|
|
|
2
|
Хлеб ржано-пшеничный
|
200
|
38 698
|
7 739,6
|
7 739,8
|
0,2
|
|
|
3
|
Крупы и бобовые
|
70
|
38 698
|
2 708,9
|
2 708,9
|
0,0
|
|
|
4
|
Макароны
|
25
|
38 698
|
967,5
|
967,5
|
0,0
|
|
|
5
|
Мука пшеничная
|
45
|
38 698
|
1 741,4
|
1 741,5
|
0,0
|
|
|
6
|
Сухари панировочные
|
6
|
38 698
|
232,2
|
232,3
|
0,1
|
|
|
7
|
Капуста белокочанная свежая
|
150
|
38 698
|
5 804,7
|
5 805,4
|
0,7
|
|
|
8
|
Картофель
|
400
|
38 698
|
15 479,2
|
15 479,9
|
0,7
|
|
|
9
|
Прочие овощи(лук, морковь, свекла, огурцы , помидоры , зелёный горошек и другое)
|
270
|
38 698
|
10 448,5
|
10 509,7
|
61,3
|
|
|
10
|
Томатное пюре и паста
|
4
|
38 698
|
154,8
|
155,3
|
0,5
|
|
|
11
|
Фрукты и ягоды, цитрусовые свежие
|
100
|
38 698
|
3 869,8
|
3 870,0
|
0,2
|
|
|
12
|
Соки плодово - ягодные
|
60
|
38 698
|
2 321,9
|
2 322,0
|
0,1
|
|
|
13
|
Сухофрукты
|
16
|
38 698
|
619,2
|
619,2
|
0,0
|
|
|
14
|
Кисломолочные продукты
|
200
|
38 698
|
7 739,6
|
7 739,6
|
0,0
|
|
|
15
|
Молоко
|
200
|
38 698
|
7 739,6
|
7 739,6
|
0,0
|
|
|
16
|
Творог
|
50
|
38 698
|
1 934,9
|
1 935,2
|
0,3
|
|
|
17
|
Сметана
|
15
|
38 698
|
580,5
|
580,5
|
0,0
|
|
|
18
|
Сыр
|
10
|
38 698
|
387,0
|
387,4
|
0,4
|
|
|
19
|
Говядина 1-й категории
|
100
|
38 698
|
3 869,8
|
3 869,8
|
0,0
|
|
|
20
|
Колбасные изделия
|
25
|
38 698
|
967,5
|
967,6
|
0,2
|
|
|
21
|
Куры 1 категории (полу потрошеные/потрошеные)
|
50/40
|
38 698
|
1 547,9
|
1 554,8
|
6,9
|
|
|
22
|
Рыба (неразделанная)
|
85
|
38 698
|
3 289,3
|
3 289,6
|
0,3
|
|
|
23
|
Яйцо (4 шт. в неделю)
|
0
|
38 698
|
22 133,0
|
22 133,0
|
0,0
|
|
|
24
|
Масло сливочное
|
20
|
38 698
|
774,0
|
774,0
|
0,0
|
|
|
25
|
Маргарин
|
10
|
38 698
|
387,0
|
387,0
|
0,0
|
|
|
26
|
Масло растительное
|
20
|
38 698
|
774,0
|
774,6
|
0,6
|
|
|
27
|
Сахар
|
57
|
38 698
|
2 205,8
|
2 203,0
|
|
2,8
|
|
28
|
Повидло, джем
|
10
|
38 698
|
387,0
|
387,0
|
0,0
|
|
|
29
|
Кондитерские изделия (печенье,
|
5
|
38 698
|
193,5
|
217,4
|
23,9
|
|
|
30
|
Дрожжи
|
1
|
38 698
|
38,7
|
38,7
|
0,0
|
|
|
31
|
Какао /Коф. напиток
|
2
|
38 698
|
77,4
|
77,4
|
0,0
|
|
|
32
|
Крахмал картофельный
|
3
|
38 698
|
116,1
|
116,2
|
0,1
|
|
|
33
|
Уксус 3%
|
2
|
38 698
|
77,4
|
75,2
|
|
2,2
|
|
34
|
Чай черный
|
2
|
38 698
|
77,4
|
77,4
|
0,0
|
|
|
35
|
Специи
|
1
|
38 698
|
38,7
|
38,7
|
0,0
|
|
|
36
|
Соль
|
10
|
38 698
|
387,0
|
387,0
|
0,0
|
|
|
37
|
Поливитамины (1 драже 3 раза в неделю (через день), штук
|
|
|
16 584,9
|
16 584,9
|
|
|
|
Анализ соблюдения натуральных норм питания проживающих в
ОБУССОКО "Букреевский интернат"
за I квартал 2017 год.
|
|
№ п/п
|
Наименование продуктов
|
Норма на 1 чел. (грамм)
|
кол-во койко/ дней
|
Норма на выполненные койко/дни (кг)
|
Фактический расход продуктов (кг)
|
Результат
|
|
передано (кг)
|
недополучено (кг)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Хлеб пшеничный
|
250
|
8 905
|
2 226,3
|
2 227,2
|
0,9
|
|
|
2
|
Хлеб ржано-пшеничный
|
200
|
8 905
|
1 781,0
|
1 781,4
|
0,4
|
|
|
3
|
Крупы и бобовые
|
70
|
8 905
|
623,4
|
620,7
|
|
2,6
|
|
4
|
Макароны
|
25
|
8 905
|
222,6
|
222,1
|
|
0,5
|
|
5
|
Мука пшеничная
|
45
|
8 905
|
400,7
|
397,4
|
|
3,3
|
|
6
|
Сухари панировочные
|
6
|
8 905
|
53,4
|
52,2
|
|
1,2
|
|
7
|
Капуста белокочанная свежая
|
150
|
8 905
|
1 335,8
|
1 340,7
|
5,0
|
|
|
8
|
Картофель
|
400
|
8 905
|
3 562,0
|
3 629,8
|
67,8
|
|
|
9
|
Прочие овощи(лук, морковь, свекла, огурцы, помидоры , зелёный горошек и другое)
|
270
|
8 905
|
2 404,4
|
2 406,8
|
2,5
|
|
|
10
|
Томатное пюре и паста
|
4
|
8 905
|
35,6
|
36,0
|
0,4
|
|
|
11
|
Фрукты и ягоды, цитрусовые свежие
|
100
|
8 905
|
890,5
|
886,5
|
|
4,0
|
|
12
|
Соки плодово - ягодные
|
60
|
8 905
|
534,3
|
536,5
|
2,2
|
|
|
13
|
Сухофрукты
|
16
|
8 905
|
142,5
|
141,8
|
|
0,7
|
|
14
|
Кисломолочные продукты
|
200
|
8 905
|
1 781,0
|
1 791,0
|
10,0
|
|
|
15
|
Молоко
|
200
|
8 905
|
1 781,0
|
1 788,0
|
7,0
|
|
|
16
|
Творог
|
50
|
8 905
|
445,3
|
452,0
|
6,8
|
|
|
17
|
Сметана
|
15
|
8 905
|
133,6
|
136,0
|
2,4
|
|
|
18
|
Сыр
|
10
|
8 905
|
89,1
|
89,9
|
0,8
|
|
|
19
|
Говядина 1-й категории
|
100
|
8 905
|
890,5
|
889,9
|
|
0,6
|
|
20
|
Колбасные изделия
|
25
|
8 905
|
222,6
|
223,6
|
0,9
|
|
|
21
|
Куры 1 категории (полу потрошеные/потрошеные)
|
50/40
|
8 905
|
356,2
|
356,6
|
0,4
|
|
|
22
|
Рыба (неразделанная)
|
85
|
8 905
|
756,9
|
756,2
|
|
0,7
|
|
23
|
Яйцо (4 шт. в неделю)
|
0
|
8 905
|
5 148,0
|
5 131,0
|
|
17,0
|
|
24
|
Масло сливочное
|
20
|
8 905
|
178,1
|
178,7
|
0,6
|
|
|
25
|
Маргарин
|
10
|
8 905
|
89,1
|
88,0
|
|
1,0
|
|
26
|
Масло растительное
|
20
|
8 905
|
178,1
|
179,2
|
1,1
|
|
|
27
|
Сахар
|
57
|
8 905
|
507,6
|
505,7
|
|
1,9
|
|
28
|
Повидло, джем
|
10
|
8 905
|
89,1
|
89,9
|
0,8
|
|
|
29
|
Кондитерские изделия (печенье,
|
5
|
8 905
|
44,5
|
43,5
|
|
1,0
|
|
30
|
Дрожжи
|
1
|
8 905
|
8,9
|
8,8
|
|
0,1
|
|
31
|
Какао /Коф. напиток
|
2
|
8 905
|
17,8
|
18,0
|
0,2
|
|
|
32
|
Крахмал картофельный
|
3
|
8 905
|
26,7
|
25,4
|
|
1,3
|
|
33
|
Уксус 3%
|
2
|
8 905
|
17,8
|
16,3
|
|
1,5
|
|
34
|
Чай черный
|
2
|
8 905
|
17,8
|
18,0
|
0,2
|
|
|
35
|
Специи
|
1
|
8 905
|
8,9
|
8,5
|
|
0,4
|
|
36
|
Соль
|
10
|
8 905
|
89,1
|
85,9
|
|
3,1
|
|
37
|
Поливитамины (1 драже 3 раза в неделю (через день), штук
|
|
|
3 816,4
|
3 816,4
|
|
|
Проверкой натуральных норм продуктов питания установлено, что натуральные нормы расхода продуктов питания соблюдались.
(Приложение: № 33-48 инвентаризационные описи, № 49 пояснительные записки, № 50-53 справки о соблюдении натуральных норм расхода продуктов питания, № 56-58 отчеты о расходах продуктов питания , № 59 справка о плановой и фактической стоимости койко-дня)
6.Проверка горюче-смазочных материалов
По состоянию на 01 апреля 2017 года на балансе Учреждения числятся 2 автомобиля.
Правильность расходования средств на содержание автотранспорта проверено выборочно.
Приобретение горюче-смазочных материалов производилось на основании заключенных договоров с поставщиком.
Списание бензина осуществлялось на основании путевых листов. За проверяемый период выдача путевых листов водителям производилась ежедневно, в обмен на сданный путевой лист за прошедший день. Путевые листы в бухгалтерию сдавались своевременно.
Выданные водителям путевые листы, регистрировались в журнале учета путевых листов по форме 0345008 согласно постановления Госкомстата России № 78 от 28.11.1997. Однако в данном журнале отсутствует подпись бухгалтера и дата приемки путевого листа.
Выборочной проверкой обоснованности списания бензина нарушений не установлено.
Списание произведено в пределах утвержденных норм с учетом пройденного километража в соответствии с приказом по учреждению от 12.12.2013 г. « Об утверждении норм расхода топлива». В приказе оговорено, что нормы установлены на основании актов контрольных замеров. Однако данные акты предоставлены не были. Данным приказом нормы утверждены на УАЗ-396295 модель-409100 – 13,6л/100 км и на ГАЗ-2217 модель-421600 – 15,5 л/100 км
По нормам расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р (в ред. распоряжения Минтранса России от14.05.2014 № НА-50-р от 14.07.2015 N НА-80-р) установлена нормы: на УАЗ-396295 модель-409100 – 15,6л/100 км и на ГАЗ-2217 модель-421600 – 15,5 л/100 км
В нарушение норм расхода смазочных материалов, утвержденных Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р списание масел «Кастрол», «Тосол» списывались без основания (расчета).
В соответствии с письмом Минздрава России и Минтранса России от 21.08.2003 г. № 2510/9468-03-32 «О предрейсовых медицинских осмотров водителей транспортных средств» предрейсовые медицинские осмотры водителей производились. В путевых листах до 01.07.2015, имелся штамп областного бюджетного учреждения стационарного социального обслуживания Курской области «Курский пансионат ветеранов войны и труда «Сосновый бор» (договор от 31.12.2015 б/н о проведении предрейсового медицинского осмотра, с 01.07.2016 ФГБУ «Центрально-Черноземная государственная зональная машиноиспытательная станция» (договор от 01.07.2016 б/н и от 09.01.2017).
В нарушение п.13 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» показания спидометра при выезде транспортного средства с постоянной стоянки и его заезде на постоянную стоянку не подтверждены подписью с указанием инициалов и фамилии ответственного лица за снятия показаний спидометра, назначенным приказом учреждения от 02.07.2014 № 63. (Приложение № 28 копия приказа).
Расходы на ремонт автомобиля производились согласно счета на оплату, акта на оказание услуг, заказа-наряда.
В период ревизии (13 июня 2017 года) проведенной сверкой фактического показания спидометра автомобилей УАЗ-396295 и ГАЗ-2217 с данными путевых листов от 13.07.2017 расхождений не установлено, фактическое показание соответствуют показаниям в путевых листах.
В целях проверки основных (частых) маршрутов движения автотранспорта Учрежднения, указанных км пробега в путевых листах был произведен контрольный выезд. Создана комиссия для осуществления контрольного выезда (приказ от 05.06. 2017). 07 июня был выезд от интерната до ул. Мирной (пенсионный фонд) с целью подтверждения достоверности пройденного км. и указанных в путевых листах (20 км). Фактическое расстояние составило – 20 км.
(Приложение № 29 справка о наличии автотранспорта, № 30 копия приказа «О создании комиссии для осуществления контрольного выезда, № 31 акт контрольного выезда, № 32 акт снятия показания спидометра).
7.Расчетные операции, состояние расчетов, сверка расчетов, соответствие заключенных договоров выделенным бюджетным ассигнованиям
Расчеты с дебиторами и кредиторами за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги в ревизуемом периоде учитывались на бюджетном счете 302 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Проверкой состояния расчетной дисциплины с предприятиями и организациями установлено, что по состоянию на 01.04.2017 согласно данных журнала операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками, задолженность: кредиторская (текущая) составила 97,5 тыс. руб., дебиторская отсутствовала.
В период ревизии была произведена сверка расчетов с 9 –ю учреждениями. Расхождений не установлено.
Выборочной проверкой соответствия заключенных договоров выделенным бюджетным ассигнованиям несоответствия не выявлено.
(Приложение: № 60-68 акты сверок, № 69 справка о наличии кредиторской задолженности , № 70 справка об отсутствии дебиторской задолженности, № 71 журнал операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками за март 2017 год).
8.Проверка расчетов с подотчетными лицами
Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена за проверяемый период выборочным методом.
За проверяемый период расчеты с подотчетными лицами отражались в журнале операций расчетов с подотчетными лицами № 3.
Круг лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет, определен приказом по учреждению.
Списание подотчетных сумм производилось по представленным авансовым отчетам с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. В основном возмещение расходов производилось за прохождение медицинского осмотра.
Все авансовые отчеты утверждены директором Учреждения.
В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (приложение N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. N 52н «Перечень унифицированных первичных учетных документов, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями»)для учета расчетов с подотчетными лицами применялся авансовый отчет по форме 0302001, а необходимо (ф. 0504505).
В проверяемом периоде направление работников в служебные командировки не осуществлялось.
9.Проверка выполнения требований Федерального закона от 05.04.2013 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ услуг для обеспечения государственных муниципальных нужд», от 18.07.2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».
Проверка проведена по документам, представленным Учреждением, а также на основании информации, размещенной на официальном сайте в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов по адресу www.zakupki.gov.ru (далее по тексту – официальный сайт).
В ходе проверки выявлено следующее:
В целях реализации Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44- ФЗ):
Приказами по Учреждению от 09.01.2014 г. № 2, от 21.12.2016 г. № 62, от 16.02.2017 г. № 19 создана единая комиссия. В составы комиссий включены 5-ть человек, из которых в соответствии с частью 5 статьи 39 Федерального закона 44-ФЗ в 2015 г., 2016 г., 2017 г. в состав единой комиссии включены более половины лиц прошедших профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере закупок (3-человека).
Положение о единой (конкурсной, котировочной, аукционной, по запросу предложений) комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд Учреждения, утвержден директором 09.01.2014 г.
Приказом от 02.06.2014 г. № 57 назначен контрактный управляющий, Харченко П.В. (Юристконсульт). Удостоверение о повышении квалификации в сфере закупок от 13.12.2013 г. № 462400501951.
Приказом от 21.12.2016 г. № 61 назначен контрактный управляющий, Самсонова Л.С. (ведущий бухгалтер). Удостоверение о повышении квалификации в сфере закупок от 16.12.2016 г. № 462404738713.
Приказом от 16.02.2017 г. № 18 назначен контрактный управляющий, Харченко П.В. (Юристконсульт). Удостоверение о повышении квалификации в сфере закупок от 16.12.2016 г. № 462404738725.
Положение о контрактном управляющем утверждено директором ОБУССОКО «Букреевский интернат» 10.01.2014 г.
В нарушение ч. 2 ст. 112 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту – Федеральный закон № 44-ФЗ), Приказа Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 г. № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014-2015 годы» (далее по тексту Приказ № 544/18н) заказчик разместил на официальном сайте план-график закупок товаров, работ услуг на 2015 год с нарушением установленного законодательством срока.
Согласно приказу № 544/18н планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.
Закон о бюджете Курской области на 2015 год от 01.12.2014 г. № 88-ЗКО «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» принят Курской областной Думой 28.11.2014 г.
План-график закупок товаров, работ, услуг для нужд заказчика на 2015 год должен быть размещен не позднее 29.12.2014 г., а заказчик разместил на общероссийском официальном сайте план-график закупок товаров, работ, услуг на 2015 год 31.12.2014 г.
В нарушение ч. 2 ст. 112 Федерального закона № 44-ФЗ, Приказа Минэкономразвития России и Казначейства России от 31.03.2015 г. № 182/7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы» (далее по тексту – Приказ 182/7н) заказчик разместил план-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков на 2016 год с нарушение установленного законодательством срока.
Согласно приказу № 182/7н планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.
Закон о бюджете Курской области на 2016 год от 04.12.2015 г. № 121-ЗКО «Об областном бюджете на 2016 год» принят Курской областной Думой 26.11.2015 г.
План-график закупок товаров, работ, услуг для нужд заказчика на 2016 год должен быть размещен не позднее 27.12.2015 г., а заказчик разместил на общероссийском официальном сайте план-график закупок товаров, работ, услуг на 2016 год 25.02.2016 г.
Кроме этого, в нарушение части 15 статьи 21 Федерального закона 44-ФЗ, план-график закупок товаров, работ, услуг на 2016 год размещен в единой информационной системе (официальном сайте) свыше 3-х рабочих дней после его утверждения директором Учреждения. Приказ об утверждении плана-графика закупок на 2016 год от 15.02.2016 г. № 7, размещен в ЕИС 25.02.2016 г.
В нарушение ч. 2 ст. 112 Федерального закона № 44-ФЗ, Приказа № 182/7н заказчик разместил на общероссийском официальном сайте план-график от 25.02.2016 г. (версия-1), от 12.12.2016 г. (версия-7 последняя) с нарушением установленной формы, а именно, отсутствует годовой объем закупок, осуществляемых путем проведения запроса котировок.
Соглашением от 23.12.2016 г. № 32 между комитетом социального обеспечения Курской области и Учреждением определен порядок и условия предоставления учредителем бюджетному учреждению субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) с приложением графика перечисления субсидии.
Приказом от 23.12.2016 г. № 64 утвержден план закупок на 2017 год и размещен в ЕИС 23.12.2016 г. за № 201703442000229002.
Приказом от 23.12.2016 г. № 63 утвержден план-график закупок на 2017 год и размещен в ЕИС 23.12.2016 г. за № 2017034420002290020001.
Согласно п. 1.4 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта (далее - НМЦК), заключаемого с единственным поставщиком, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 № 567 (далее – Методические рекомендации № 567), определение НМЦК производится при формировании плана-графика, подготовке извещения об осуществлении закупки, документации о закупке.
Согласно п. п. 2 «и» п. 5 Приказа Минэкономразвития России от 31.03.2015 №182 и Казначейства России от 31.03.2015 года №7н (Особенностей размещения планов-графиков), НМЦК определяется заказчиком в соответствии с требованиями статьи 22 Федерального закона № 44-ФЗ.
Выборочной проверкой правильности и обоснованности расчета начальной максимальной цены контрактов, заключенных по итогам проведения электронных аукционов и запросов котировок в проверяемом периоде установлено следующее:
Извещением о проведении запроса котировок от 01.12.2016 г. № 0344200022916000005 на капитальный ремонт административного здания (пластиковые окна) установлена начальная максимальная цена контракта (далее НМЦК) в сумме 219 245,85 руб.
Обоснование НМЦК закупки на капитальный ремонт административного здания (пластиковые окна) определено проектно-сметным методом. К документации о проведении запроса котировок приложен локально-сметный расчет на сумму 219 245,85 руб., согласованный с директором ОБУ «ЦЦС Курской области» Малько Н.И.
По итогам запроса котировок заключен государственный контракт от 15.12.2016 г. № 4 с ИП Сальниковым В.А. на работы по капитальному ремонту административного здания (пластиковые окна) на сумму 160 328,54 руб.
Локально-сметный расчет к контракту на сумму 160 328,54 руб. согласован с ИП Сальниковым В.А., директором ОБУССОКО «Букреевский интернат» и директором ОБУ «ЦЦС Курской области» Малько Н.И.
Дата окончания работ по контракту (п. 3.1 контракта) до 23.12.2016 г.
Акт о приемке выполненных работ подписан сторонами от 20.12.2016 г. на сумму 160 328,54 руб.
Справка о стоимости выполненных работ и затратах (КС-3) подписана сторонами 20.12.2016 г. на сумму 160 328,54 руб.
Платежным поручением от 30.12.2016 г. № 436318 перечислено ИП Сальникову В.А. денежные средства в сумме 160 328,54 руб.
Извещением о проведении электронного аукциона от 10.08.2016 г. № 0344200022916000002 на выполнение работ по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами отделения Милосердие (металлосайдинг фасада) установлена НМЦК в сумме 499 999,00 руб.
Обоснование НМЦК закупки по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами отделения Милосердие (металлосайдинг фасада) определено проектно-сметным методом. К документации о проведении электронного аукциона приложен локально-сметный расчет на сумму 499 999,00 руб. согласованный с ОБУ «ЦЦС Курской области».
По итогам проведения электронного аукциона заключен контракт от 07.09.2016 г. № 0344200022916000002 с ООО «СтройПодряд46» на сумму 342 500 руб.
Локально-сметный расчет к контракту на сумму 342 500 руб. утвержден директором Учреждения и согласован с ООО «СтройПодряд46» и ОБУ «ЦЦС Курской области».
Акт о приемке выполненных работ подписан сторонами от 18.10.2016 г. № 1 на сумму 342 500 руб.
Справка о стоимости выполненных работ и затратах (КС-3) подписана сторонами 18.10.2016 г. на сумму 342 500 руб.
Платежным поручением от 01.12.2016 г. № 380841 перечислено ООО «СтройПодряд46» денежные средства в сумме 342 500 руб.
В нарушение части 9, части 11 статьи 94 Федерального закона 44-ФЗ, п. 3 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в ЕИС в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» сведения об исполнении контракта, от 07.09.2016 г. № 0344200022916000002 с ООО «СтройПодряд46» на сумму 342 500 руб., размещены в ЕИС свыше 7-ми рабочих дней, а именно 26.12.2016 года.
План-график на 2016 год (версия 7 от 12.12.2016 г.) содержит позицию путем проведения запроса котировок по закупке услуги в области пожарной безопасности с НМЦК 141 333,35 руб.
Обоснование НМЦК закупки «на выполнение услуг в области пожарной безопасности» осуществлено в соответствии со ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 3.21 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта заключаемого с единственным поставщиком, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 № 567, методом сопоставимых рыночных цен путем принятия к расчету НМЦК трех ценовых коммерческих предложений. Расчетом определена НМЦК в сумме 141 333,35 руб.
Извещением о проведении запроса котировок от 18.07.2016 г. № 0344200022916000001 на выполнение услуг в области пожарной безопасности установлена НМЦК в сумме 141 333,35 руб.
По итогам запроса котировок заключен государственный контракт от 01.08.2016 г. № 1 с Курским областным отделением общероссийской общественной организации «Всероссийское добровольное пожарное общество» на оказание услуг в области пожарной безопасности на сумму 135 000 руб.
В нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона 44-ФЗ, п. 12 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащих сведения, составляющую государственную тайну», сведения о заключенном контракте от 01.08.2016 г. № 1 размещены в ЕИС в сфере закупок свыше 3-х рабочих дней, а именно 05.08.2016 г.
Оказание услуг осуществлено в сроки с 01.08.2016 г. по 31.12.2016 г.
Акты выполненных услуг подписаны сторонами от 31.08.2016 г. № 5004-К на сумму 27 000 руб., от 30.09.2016 г № 5851-К на сумму 27 000 руб., от 31.10.2016 г. № 6863-К на сумму 27 000 руб., от 30.11.2016 г. № 7646-К на сумму 27 000 руб., 26.12.2016 г. № 8444-К на сумму 27 000 руб. – всего на сумму 135 000 руб.
Платежными поручениями произведено перечисление денежных средств исполнителю на общую сумму 135 000 руб. (от 05.09.2016 г. № 274461 – 27000 руб., от 02.11.2016 г. № 344458 - 27000 руб., от 07.11.2016 г. № 350563 - 27000 руб., от 07.12.2016 г. № 391864 - 27000 руб., от 29.12.2016 г. № 435471 - 27000 руб.).
План-график на 2016 год содержит позицию путем проведения запроса котировок по закупке мягкого инвентаря в ассортименте с НМЦК 122 966,61 руб.
Обоснование НМЦК закупки «приобретение мягкого инвентаря в ассортименте» осуществлено в соответствии со ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 3.21 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта заключаемого с единственным поставщиком, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 № 567, методом сопоставимых рыночных цен путем принятия к расчету НМЦК трех ценовых коммерческих предложений. Расчетом определена НМЦК в сумме 122 966,61 руб.
Извещением о проведении запроса котировок от 12.12.2016 г. № 0344200022916000006 на приобретение мягкого инвентаря в ассортименте установлена НМЦК в сумме 122 966,61 руб.
По итогам запроса котировок заключен государственный контракт от 23.12.2016 г. № 5 (реестровый № 2461100176716000008) с ИП Черняков А.В. на поставку мягкого инвентаря в ассортименте на сумму 76 775 руб.
Срок поставки товара определен до 31.12.2016 г.
Поставка товара осуществлена по товарной накладной от 27.12.2016 г. № 92 на сумму 76 775 руб.
Оплата поставленного товара осуществлена по платежному поручению от 30.12.2016 г. № 438888 в сумме 76 775 руб.
Комиссией Учреждения по приемке качества поставки товаров (работ, услуг) при осуществлении закупки товаров (работ, услуг) было установлено частичное не соответствие поставленного товара по товарной накладной от 27.12.2016 г. № 92 техническому заданию на поставку мягкого инвентаря в ассортименте, о чем комиссией было отражено в акте приемке товара от 27.12.2016 г. № 1. Приложение № 1 акт приемки товара от 27.12.2016 г. № 1.
Экспертным заключением от 27.12.2016 г. № 149 внутренней экспертной комиссией в ходе исследования поставленного товара (мягкий инвентарь в ассортименте) по товарной накладной от 27.12.2016 г. № 92 установлено, что куртки демисезонные мужские, куртки зимние мужские, ботинки мужские, частично не соответствуют требованиям государственного контракта (расхождения отражены в акте приемки товара от 27.12.2016 г. № 1), количество (объем) поставленного товара, соблюдение сроков поставки и представленная документация на поставку мягкого инвентаря в ассортименте соответствуют условиям договора и нормам действующего законодательства.
Экспертной комиссией Учреждения было принято единогласное решение о приемке поставленного товара в соответствии с потребностями Учреждения ОБУССОКО «Букреевский интернат». Приложение № 2 экспертное заключение от 27.12.2016 г. № 149, государственный контракт № 5, техническое задание на поставку мягкого инвентаря в ассортименте, котировочная заявка ИП Чернякова А.В.
Учреждением, на основании п. 9 части 1 статьи 93, был заключен контракт от 14.12.2015 г. № 12 на выполнение работ по капитальному ремонту кровли здания жилого дома с тремя тамбурами с ООО «Экомонтаж» на сумму 1 097 736 руб. Срок окончания работ в соответствии с контрактом до 31.12.2015 года.
Локально-сметный расчет утвержден директором Учреждения и согласован с ООО «Экомонтаж» и ОБУ «ЦЦС Курской области» на сумму 1 097 736 руб. Получено положительное заключение о проверке сметной документации и расчетов договорных цен ОБУ «ЦЦС Курской области» от 09.11.2015 г.
Акт приемки выполненных работ подписан сторонами от 22.12.2015 г. № 1 на сумму 1 097 736 руб.
Справка о стоимости выполненных работ и затрат подписана сторонами 22.12.2015 г. на сумму 1 097 736 руб.
Платежным поручением от 28.12.2015 г. № 76103 перечислены денежные средства ООО «Экомонтаж» в сумме 1 097 736 руб.
В нарушение части 9, части 11 статьи 94 Федерального закона 44-ФЗ, п. 3 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в ЕИС в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» сведения об исполнении контракта, от 14.12.2015 г. № 12 с ООО «Экомонтаж» на сумму 1 097 736 руб., размещены в ЕИС свыше 7-ми рабочих дней, а именно 02.06.2016 года.
В соответствии с частью 2 статьи 93 Федерального закона 44-ФЗ Учреждением в установленный срок направлено Уведомление о заключенном контракте с единственным поставщиком (по п. 9, ч. 1, ст. 93) в контрольный орган в сфере закупок, комитет по экономике и развитию Курской области от 14.12.2015 г. Исх № 01-08/504 с приложениями копии приказа о заключении контракта с единственным поставщиком от 09.12.2015 г. № 40/1, копией контракта от 14.12.2015 г. № 12, копий служебных записок, копии акта осмотра и оценки технического состояния крыши жилого корпуса «Милосердия».
Учреждением, на основании п. 9 части 1 статьи 93, был заключен контракт от 29.10.2015 г. № 7 на выполнение работ по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами с ООО «Экомонтаж» на сумму 4 000 000 руб. Срок окончания работ в соответствии с контрактом до 31.12.2015 года.
Локально-сметный расчет утвержден директором Учреждения и согласован с ООО «Экомонтаж» и ОБУ «ЦЦС Курской области» на сумму 4 000 000 руб. Получено положительное заключение о проверке сметной документации и расчетов договорных цен ОБУ «ЦЦС Курской области» от 30.10.2015 г.
Акт приемки выполненных работ подписан сторонами от 24.12.2015 г. № 1 на сумму 4 000 000 руб.
Справка (КС-3) о стоимости выполненных работ и затрат подписана сторонами 24.12.2015 г. на сумму 4 000 000 руб.
В соответствии с п. 7.4 контракта произведен авансовый платеж в сумме 1 200 000 руб. (30 %) по платежному поручению от 16.11.2015 г. № 563149 на основании выставленного счета от 29.10.2015 г. № 35.
Платежным поручением от 29.12.2015 г. № 103051 перечислены денежные средства ООО «Экомонтаж» в сумме 2 800 000 руб. (окончательный расчет).
В нарушение части 9, части 11 статьи 94 Федерального закона 44-ФЗ, п. 3 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в ЕИС в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» сведения об исполнении контракта, от 29.10.2015 г. № 7 с ООО «Экомонтаж» на сумму 4 000 000 руб., размещены в ЕИС свыше 7-ми рабочих дней, а именно 02.06.2016 года.
В соответствии с частью 2 статьи 93 Федерального закона 44-ФЗ Учреждением в установленный срок направлено Уведомление о заключенном контракте с единственным поставщиком (по п. 9, ч. 1, ст. 93) в контрольный орган в сфере закупок, комитет по экономике и развитию Курской области от 30.10.2015 г. Исх № 01-08/429 с приложениями акта обследования аварийного здания от 13.10.2015 г., копии приказа от 26.10.2015 г. о заключении контракта с единственным исполнителем и экспертизы «Строительных конструкций здания жилого дома с тремя тамбурами ОБУССОКО «Букреевский интернат», выданный ООО «Курскпроект».
Выборочной проверкой контрактов (договоров) по применению мер ответственности и совершения иных действий в случаях нарушения поставщиком условий контракта, было установлено, что в нарушение требований частей 4,5,8 статьи 34 Федерального закона 44-ФЗ, Постановления Правительства Российской Федерации от 25.11.2013 года № 1063 (далее Постановление Правительства РФ № 1063) в отдельных заключенных контрактах:
- 15.12.2016 г. № 4 с ИП Сальниковым на сумму 160 328,54 руб. на работы по капитальному ремонту административного здания (пластиковые окна);
- 23.12.2016 г. № 5 с ИП Черняковым А.В. на сумму 76 775 руб. на поставку мягкого инвентаря;
- 29.10.2015 г. № 7 с ООО «Экомонтаж» на сумму 4 000 000 руб. на выполнение работ по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами;
- 14.12.2015 г. № 12 с ООО «Экомонтаж» на сумму 1 097 736 руб. на выполнение работ по капитальному ремонту кровли здания жилого дома с тремя тамбурами;
- 01.08.2016 г. № 1 с Курским областным отделением общероссийской общественной организации «Всероссийское добровольное пожарное общество» на сумму 135 000 руб.,
не предусмотрена ответственность заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств в виде фиксированной суммы штрафа.
В ходе выборочной проверки установлено, что меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий договоров, заказчиком в ходе исполнения договоров не применялись ввиду отсутствия оснований.
В соответствии с ч. 3 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу.
Приказами по Учреждению от 09.01.2014 г. № 5 и от 25.12.2015 г. № 54 утверждено Положение о комиссии по приемке качества поставки товаров (работ, услуг) при осуществлении закупки товаров (работ, услуг).
Приказами от 09.01.2014 г. № 5, от 25.12.2015 г. № 54 создана приемочная комиссия для приемки качества поставленных товаров при осуществлении закупки товаров в составе 4-х человек.
В нарушение части 6 статьи 94 Федерального закона 44-ФЗ, в состав приемочной комиссии включены менее 5-ти человек.
Приказом от 09.01.2017 г. № 12 создана приемочная комиссия для приемки качества поставленных товаров при осуществлении закупки в составе из 8-ми человек.
Результаты экспертизы оформляются в виде экспертного заключения о проведении экспертной оценки товаров (работ, услуг).
В соответствии со ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиками осуществляются закупки для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, а именно для достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных государственными программами Российской Федерации (в том числе федеральными целевыми программами, иными документами стратегического и программно-целевого планирования Российской Федерации), государственными программами субъектов Российской Федерации (в том числе региональными целевыми программами, иными документами стратегического и программно-целевого планирования субъектов Российской Федерации).
Все закупки, относящиеся к проверяемому периоду, осуществлены Учреждением в целях обеспечения деятельности и выполнения основных функций за счет выделенных средств областного бюджета и иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.
В соответствии с требования Федерального закона от 18.07.2011 года № 223-ФЗ (далее – Федеральный закон 223-ФЗ) в Учреждении утверждено Положение о закупках товаров, работ, услуг областного бюджетного учреждения стационарного социального обслуживания Курской области «Букреевский психоневрологический интернат» приказом комитета социального обеспечения Курской области от 24.03.2014 г. № 81 (опубликовано на официальном сайте 27.03.2014 г.).
Приказом от 30.12.2014 г. № 116 утвержден план закупок на 2015 год и опубликован на официальном сайте 31.12.2014 г. (последнее внесенное изменение опубликовано 12.02.2015 г.).
План закупок на 2016 год утвержден приказом от 01.02.2016 г. № 6 и
опубликован на официальном сайте 09.02.2016 г.
В нарушение п.14 раздела 3 Постановления Правительства РФ от 10.09.2012 г. № 908 «Об утверждении положения о размещении в единой информационной системе информации о закупке» план закупок на 2016 год размещен в ЕИС позднее 31.12.2015 г.
План закупок на 2017 г. опубликован на официальном сайте 30.12.2016 г. (последнее внесенное изменение опубликовано 17.02.2017 г.).
С 01 июля 2014 года по 31 декабря 2014 года заключено договоров на сумму 4585723,71 руб., из них:
- на приобретение работ, услуг на сумму 966619,33, в том числе:
- 221 «Услуги связи» - 7000 руб.;
- 223 «Коммунальные услуги» - 246624,84 руб.;
- 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - 605012,79 руб., в том числе дератизация, сбор и вывоз мусора, техническое обслуживание и ремонт оборудования, ремонт автомобиля, капитальный ремонт бани-прачечной;
- 226 «прочие работы, услуги» - 107981,70 руб. (обучение, проектно-сметная документация, страхование автотранспорта, экспертиза);
- приобретено нефинансовых активов на сумму 3619104,38 руб., в том числе:
- 310 «Основные средства» - 23887,00 руб., в том числе медицинское оборудование, медицинские инструменты, огнетушители;
-340 «Материальные запасы» - 3595217,38 руб., в том числе продуктов питания на сумму 3258215,41 руб., а также ГСМ, мягкий инвентарь, медикаменты, хозяйственные товары.
В 2014 году в соответствии с утвержденным Положением о закупках проведено:
- по договорам до 100 тыс. руб. на сумму 4585723,71 руб.
За 2015 год в соответствии с Положением о закупках товаров, работ, услуг, регулируемым Федеральным законом 223-ФЗ, представленной справке, Учреждением заключено договоров на сумму 1246013,11 руб., в том числе:
221 «Услуги связи» - 11933,73 руб.;
223 «Коммунальные услуги» - 425215,25 руб.;
225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - 261889,50 руб., в том числе проведена дератизация, сбор и вывоз мусора, ремонт автомобиля, техническое обслуживание и ремонт оборудования, поверка приборов, огнезащитная обработка деревянных конструкций;
226 «Прочие работы, услуги» - 546974,63 руб. (обучение, семинары, проф.осмотр сотрудников, микробиологические исследования, услуги 1С, составление паспорта безопасности;
- расходы на приобретение нефинансовых активов выполнены на сумму 9460948,09 руб., в том числе:
- 310 «Основные средства» - 13960,00 руб. (медицинские инструменты, источник бесперебойного питания);
- 340 «Материальные запасы», приобретено на сумму 9446988,09 руб., в том числе продуктов питания на сумму 8400885,82 руб., а также приобретено: мягкий инвентарь, медикаменты, ГСМ, хозяйственные товары.
В 2015 году в соответствии с утвержденным Положением о закупках проведено:
- запросов котировок на сумму 1215800,84 руб.;
- по договорам до 100 тыс. руб. на сумму 9491160,36 руб.
В 2016 году заключено договоров на сумму 9986075,00, из них:
- на приобретение работ, услуг на сумму 1710953,03, в том числе:
- 221 «Услуги связи» - 12000,00 руб.;
- 223 «Коммунальные услуги» - 493249,68 руб.;
- 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - 380330,31 руб., в том числе дератизация, сбор и вывоз мусора, ремонт автомобиля, техническое обслуживание и ремонт оборудования, поверка приборов, огнезащитная обработка деревянных конструкций.
- 226 «Прочие работы, услуги» - 825373,04 руб. (установка видеонаблюдения, проф.осмотр сотрудников, страхование автомобиля, микробиологические исследования, проф.гигиеническая подготовка, услуги 1С);
- приобретено нефинансовых активов на сумму 8275121,97 руб., в том числе:
- 310 «Основные средства» - 4000,00 руб., в том числе насос погружной;
- 340 «Материальные запасы» - 8271121,97 руб., в том числе продуктов питания на сумму 7799146,55, а также мягкий инвентарь, медикаменты, ГСМ, хозяйственные товары, канцелярские товары.
В 2016 году в соответствии с утвержденным Положением о закупках проведено:
- запросов котировок на сумму 169941,50 руб.,
- по договорам до 100 тыс. руб. на сумму – 9812133,50.
(Приложения: № 72 справка начальника отдела ревизионной работы ОКУ «ЦБ при комитете соцобеспечения Курской области» Каменева А.А., № 72А копия акта приемки товара, № 72Б копия экспертного заключения, № 72В копия государственного контракта, № 72Г копия технического задания на поставку мягкого инвентаря в ассортименте, № 72Д копия котировочной заявки).
10. Проверка трудового законодательства.
В ходе проверки установлено.
Приказы по личному составу ведутся по унифицированной форме, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
Приказом № 40-л/с от 01.07.2016 в нарушение ст. 72.1 ТК РФ работник учреждения переводится на туже должность в том же структурном подразделении при этом трудовая функция не меняется, соответственно оснований для такого перевода не имеется.
В приказах о приеме на работу по совместительству не указываются конкретные периоды работы по совместительству за пределами установленной продолжительности рабочего времени по основному месту работы (приказы № 9-л/с от 01.02.2016, № 104-л/с от 14.07.2014 и другие).
В нарушение ст. 286 ТК РФ санитарке-буфетчице, работающей по внутреннему совместительству, отпуск предоставляется без сохранения заработка продолжительностью 28 календарных дней. Согласно указанной норме, лицам, работающим по совместительству ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются с отпуском по основной работе, в т.ч. и в случае, если данный работник не отработал 6-ти месяцев. В этом случае ему предоставляется отпуск авансом. Кроме того данный приказ не имеет основания его оформления, т.е. нет ссылки на заявление работника.
При оформлении хозяйственных договоров установлено.
Договор № 260/149 от 22.07.2014 о закупке медикаментов заключен с филиалом аптеки № 3. Между тем, в соответствии со ст. 55 ГК РФ филиал не является юридическим лицом и соответственно с ним не может быть заключен такой договор.
Договор поставки № 182 от 01.09.2014, заключенный с ИП Барановым А.В., имеет ряд условий, которые противоречат действующему законодательству. В частности в нарушение Закона Курской области об областном бюджете имеются условия о 100% предоплате при закупке хлебобулочных изделий и о его пролонгации на следующий год. Кроме того договор является неравноправным, поскольку в разделе «Ответственность сторон» предусматриваются штрафные санкции только в отношении Покупателя, причем имеется такой пункт как «Поставщик вправе расторгнуть в одностороннем порядке договор даже без предварительного уведомления Покупателя».
Договоры о полной материальной ответственности в проверяемом периоде со всеми материально-ответственными работниками учреждения заключались по типовой форме, утвержденной постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 31.12.2002 № 85.
(Приложение № 73 справка старшего инспектора-делопроизводителя управления правовой, организационной и аналитической работы комитета социального обеспечения Курской области Скрипченкова А.И.).
11.Проверка ведения кадровой работы.
При выборочной проверке кадровой работы было установлено, что согласно штатному расписанию, утвержденному приказом директора учреждения от 16.02.2017 №21 (председателем комитета социального обеспечения Курской области не согласовано до настоящего времени) предусмотрено 100,5 штатных единиц.
На момент проверки имелись вакантные должности в количестве 9 единиц: ведущий бухгалтер - 1 ед.; врач-психиатр - 1ед.; санитарка палатная - 3 ед.; санитарка - уборщица палатная - 1 ед.; санитарка - буфетчица - 1 ед.; инструктор ЛФК - 1 ед.; медицинская сестра по массажу - 1 ед.
Внешние совместители занимают 2 ед.: врач - психиатр - 0,5 ед.; специалист по охране труда - 0,5 ед.; программист 2х0,5 - 1 ед.
На условиях внутреннего совместительства занято 7 ед. : инструктор производственного обучения 2х0,5 - 1 ед.; юрисконсульт - 0,5 ед.; плотник 2х0,5 - 1 ед.; м/с по диетпитанию - 0,5 ед.; врач- терапевт - 0,5 ед., слесарь сантехник 2х0,5 - 1 ед.; санитарка ванщица 2х0,5 - 1 ед.; швея - 0,5 ед.; уборщица производственных и служебных помещений - 0,5 ед.; библиотекарь - 0,5 ед.; секретарь-машинистка на период отпуска по уходу за ребенком - 0,5 ед.; медицинская сестра палатная - 0,5 ед.
На условиях внутреннего совмещения занята 1 ед.: сестра хозяйка - 0,5 ед.; парикмахер - 0,5 ед.
В отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет находятся 4 человека. 1 человек принят на период отпуска по уходу за ребенком.
При проверке хранения, учёта и заполнения трудовых книжек выявлено: в наличии имелось 82 трудовые книжки. Трудовые книжки хранились в металлическом сейфе. Трудовая книжка директора учреждения находится в комитете социального обеспечения Курской области. Все трудовые книжки зарегистрированы в книге. В нарушение пункта 2.2 Инструкции по заполнению трудовых книжек утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 10.10.2003 №69 в трудовых книжках водителя Блинова А.А., сторожа Довнара А.В., санитара палатного Чернышёва Н.К. и др. нет подписи владельца трудовой книжки. В трудовых книжках мойщика посуды Брежневой Т.А., санитарки палатной Кожиной Т.Н., повара Очкасовой О.В. и др. записи об изменении фамилии не заверены печатью учреждения.
В нарушение п.10 раздела II Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовых книжек и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 №225 "О трудовых книжках", в трудовую книжку инспектора по кадрам Спиркиной А.В. не внесена запись о назначении на должность (назначена 01.03.20017). В нарушении п. 45 раздела VII вышеназванных Правил отсутствует приказ руководителя о назначении уполномоченного лица, ответственного за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек.
Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них велась в соответствии с Инструкцией по заполнению трудовых книжек утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 10.10.2003 №69.
В выборочно проверенных личных делах (87 шт.) есть опись документов, анкета, автобиография, копии паспорта и документов об образовании, заявление, трудовой договор, копия приказа о назначении и др. Копии документов заверены.
Карточки формы Т-2 (102 шт.) на период проверки были заведены на всех работников, есть подписи владельца трудовой книжки, отметки об отпусках.
Приказы велись по основной деятельности, отпускам, личному составу, административно-хозяйственной деятельности. В приказах есть необходимые визы.
В нарушение статьи 136 ТК РФ отпуска предоставлены заместителю директора Ванину Н.М. (приказ от 06.02.2015 №14-от, в отпуске с 02.02.2015) секретарю-машинистке Мальцевой А.В. (приказ от 11.02.2015 № 15-от, в отпуске с 12.02.2015), программисту Конореву М.В. (приказ от 09.06.2015 №83-от, в отпуске с 09.06.2015) и др.
В нарушение статьи 127 ТК РФ при увольнении совместителей Дмитриевой А.А. (приказ от 19.12.2016 №99 л/с), Молчановой Л.Ю. (приказ от 01.12.2016 №93 л/с) и др. не указано количество дней неиспользованного отпуска для выплаты денежной компенсации.
В нарушение статьи 126 ТК РФ произведена замена денежной компенсацией ежегодных отпусков Еськовой Н.Г.- главному бухгалтеру, Белокопытовой Л.С. - санитарке-уборщице палатной, Харченко П.В.- специалисту по кадрам и др.
В нарушение статьи 285 ТК РФ на совместителей Харченко П.В. (0,5 ед. юрисконсульта), Спиркину А.В. (0,5 ед. секретаря-машинистки) нет трудовых договоров.
Графики отпусков составлены в соответствии со статьёй 123 ТК РФ по форме Т-7. Все работники ознакомлены с графиками под роспись.
Номенклатура дел учреждения не утверждена руководителем. Архивные документы с 2008 года по 2014 год упорядочены и хранятся в учреждении.
В учреждении разработан план мероприятий по противодействию коррупции и утвержден приказом от 09.02.2017 №17. Кодекс этики и служебного поведения работников утвержден приказом от 24.12.2014 №107.
(Приложение № 73А справка начальника отдела кадров, спецработ и делопроизводства Т.А.Агарковой ).
12.Осуществление внутреннего финансового контроля.
Положение о внутреннем финансовом контроле учреждения утверждено приказом директора учреждения от 13.02.2014 № 40.
Приказом от 17.02.2014 № 41 и от 17.11.2015 № 11определена комиссия в составе 5-ти человек.
Согласно планов мероприятий по внутреннему финансовому контролю на 2014-2017 гг. и актов внутреннего финансового контроля , контроль проведен в части проверок: наличия договоров с материально-ответственными лицами, соблюдения норм ГСМ, снятие остатков продуктов питания на пищеблоке, правильность начисления ночных и праздничных, оплата труда за фактически отработанное время.
Согласно отчетам о проведении внутреннего финансового контроля за 2014-2016 гг. нарушения не установлены.
13.Проверка вопросов по организации работы по воинскому учету и гражданской обороне.
По воинскому учёту и бронированию требования постановления Правительства Российской Федерации от 27 ноября 2006 года № 719 «Об утверждении Положения о воинском учёте» (с изменениями и дополнениями от 29.12.2016 №1540) и письма председателя комитета социального обеспечения Курской области от 13.07.2007 года № 06-2516 выполнены. Годовые и месячные Планы работы по ВУ и Б в учреждении имеются, согласованы установленным порядком. План работы на 2017 год согласован установленным порядком.
Сверка личных карточек формы Т-2 граждан, пребывающих в запасе, работающих в учреждении с документами воинского учета военного комиссариата Железнодорожного округа г.Курска произведена в феврале 2016 года, расхождений в учете нет. В 2017 году сверка не производилась (должна производиться не реже одного раза в год). При заполнении личных карточек формы Т-2 п.12 раздела I (домашний адрес), п.6 раздела II (наименование ВК по месту жительства) заполнять карандашом, зачеркиваний при изменении сведений не допускать (при разводе с супругой(м) делать пометку – бывший, свидетельство о расторжении брака от…№…).
Правильный учет и хранение документов для служебного пользования (ДСП) организован. Входящие и исходящие журналы, номенклатура дел и журналов заведены, формализованные документы для мобилизационного учёта и планы вручения удостоверений об отсрочке от призыва и замены специалистов имеются. Новая выписка из перечня должностей и профессий, по которым ведется бронирование граждан РФ в Администрации Курского района Курской области получена.
Всего на воинском учёте в учреждении состоит 14 человек, 12 из них забронировано.
По гражданской обороне и защите от чрезвычайных ситуаций требования закона Курской области от 05.07.1997 года № 15-ЗКО «О Защите населения и территории области от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» (с изменениями и дополнениями от 13.03.2016 №17-ЗКО), постановление Администрации Курской области № 43 от 16 мая 2006 года «О создании нештатных аварийно-спасательных формирований на территории Курской области» выполнены в полном объёме. Имеются незначительные недостатки в планирующих документах на 2016 - 2017 г.г. Уполномоченным на решение задач в области гражданской обороны учреждения недостатки были устранены в ходе ревизии.
Разработанная документация, организация работы по воинскому учёту и бронированию, по гражданской обороне и защите от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, организация обучения сотрудников учреждения позволяют оценить «хорошо».
(Приложение № 74 справка главного специалиста-эксперта И.Г. Челышева)
14. Проверка соответствия расходования медикаментов врачебным назначениям в историях болезни и процедурных журналах. Соблюдение действующей инструкции по учету медикаментов. Провести инвентаризацию медикаментов, перевязочных средств. Анализ эффективности использования медицинского оборудования. Проверка осуществления трудовой и социальной реабилитации среди граждан пожилого возраста и инвалидов. Проверка исполнения государственных заданий на предоставление социальных услуг.
В доме-интернате находятся на обслуживании 112 человек, в т.ч. в отделении милосердия – 40 человек, в ЛПУ – 14 человек.
Лекарственное обеспечение проживающих осуществляется за счет средств областного бюджета, в рамках реализации «социального пакета» граждан, имеющих группу инвалидности и не отказавшихся от его получения (5 человек).
Приказом директора интерната полная индивидуальная материальная ответственность за лекарственное обеспечение и обеспечение сохранности лекарственных средств возложена на старшую медсестру отделения милосердия Резцову М.А.и старшую медсестру общего отделения Гречухину М.А.
На приобретение лекарственных средств и расходных материалов учреждением израсходовано: в 2014г. - 259197,6 руб. , из них средств областного бюджета - 82172,8 руб., в 2015г. - 373710,8 руб. , из них средств областного бюджета - 190000,0 руб., в 2016г. - 204993,5 руб., из них средств областного бюджета - 55000,0 руб., за текущий период 2017г. - 21430,9 руб., из них средств областного бюджета - 7118,4 руб.
Приобретение лекарственных препаратов осуществляется на основании требования раздельно по каждому отделению, ежемесячно. При этом оформляется договор, счет-фактура и товарная накладная.
В первую очередь денежные средства расходуются на приобретение препаратов для оказания неотложной медицинской помощи, противогриппозных и противовирусных препаратов, антибиотиков, противосудорожных препаратов и психотропных средств. Запас лекарственных средств достаточный.
Приобретение лекарственных средств осуществляется по предварительно согласованной заявке в аптеке № 3 ОАО «Курская фармация», которая имеет лицензию на осуществление фармакологической деятельности № ЛО-46-02-000670 от 30 июля 2013г.
Лекарственные средства, приобретаемые за счет средств областного бюджета, приходуются у старшей медицинской сестры, которая вносит соответствующие записи в компьютер. Журнал контроля прихода и расхода лекарственных средств и журнал контроля прихода и расхода перевязочного материала в интернате не ведутся. По истечении месяца делается распечатка движения лекарственных средств, листы нумеруются, прошиваются и скрепляются печатью и в последующем служат основанием для подготовки отчета. При этом, не указывается серия лекарственного препарата.
В интернате ведется журнал требований лекарственных препаратов, (указывается наименование и количество выданных лекарственных препаратов на пост медицинской сестры, но не указывается серия препарата); журнал учета температуры и влажности воздуха в местах хранения лекарственных препаратов.
На посту ведется журнал учета годности лекарственных препаратов, журнал учета расходования лекарственных препаратов.
На приобретаемые лекарственные средства имеются декларации о соответствии.
Медикаментов с просроченным сроком годности не обнаружено.
Аптечки скорой помощи сформированы.
Отделка помещения для хранения лекарственных средств (внутренние поверхности стен и потолка) допускает возможность проведения влажной уборки.
Имеются холодильники для хранения лекарственных препаратов, имеющих определенные требования к температурному режиму хранения, сейфы, шкафы. Шкафы для хранения лекарственных средств идентифицированы.
В ходе выборочной проверки соответствия расходования лекарственных средств назначениям в историях болезни и листам врачебных назначений несоответствия не выявлено.
Из 111 проживающих, имевших группу инвалидности, на момент проверки право на получение соцпакета имеют 5 человек. Лекарственные средства, приобретенные для них в соответствии с врачебными назначениями, по бесплатному рецепту, промаркированы и хранятся на посту дежурной медсестры отдельно от приобретенных за бюджетные средства лекарств.
Спирт этиловый в учреждении не применяется, используются спиртовые салфетки.
В доме-интернате имеется следующее медицинское оборудование:
облучатель бактерицидный медицинский ОБН-150 – 2 шт.;
стерилизатор воздушный ГП-40 МО – 1 шт.;
стерилизатор паровой – 1 шт.;
камера УФ бактерицидная – 1 шт.;
облучатель-рециркулятор ОРУБН – 2 шт.;
облучатель ОБН -150 – 2 шт.;
камера дезинфекционная - 1 шт.;
установка для электрохимического синтеза – 1 шт.
Все имеющееся оборудование используется по назначению. Дезкамера не используется в связи с тем, что неправильно была проведена её установка.
Индивидуальную программу реабилитации имеют 108 инвалидов, из них лечебно-трудовая терапия рекомендована 55 гражданам, участвуют в трудотерапии 47 человек, принимая участие в: благоустройстве территории интерната, уходе за цветами, прополке, уборке в палатах и т.д. Время работы не более 2 часов в день, ведется учет рабочего времени. Инструктаж по технике безопасности проводится. Ведутся карты трудотерапии.
На штатных должностях граждане из числа проживающих не работают. Врач дает разрешение на участие в трудотерапии, но контроль за состоянием здоровья проживающих, участвующих в трудотерапии нигде не отражается.
В ходе проверки проведен анализ исполнения государственного задания на предоставление социальных услуг, в результате которого установлено, что по итогам года государственное задание должно быть выполнено.
(Приложение № 75а справка начальника отдела организации социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов Яворской Л.А.).
15. Проверка наличие дефектных ведомостей, смет на проведение капитального ремонта, согласованных в порядке, установленном постановлением Правительства Курской области от 05.07.2005 г. №94;
- проверка правильности применения расценок сметной документации. Соответствие объемов и видов работ, указанных в актах – Ф-2, с объемами и видами работ, заложенных в сметной документации. Проведение контрольного обмера объемов выполненных работ.
Выборочной проверкой установлено:
1. Локально-сметный расчет № 2816-14 на капитальный ремонт здания бани-прачечной на сумму 3700000 рублей, проверен в областном государственном учреждении «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области» 29.10.2014 года.
Государственный контракт на капитальный ремонт здания бани-прачечной на сумму 3700000 рублей заключен 10.10.2014 года.
Выполнение работ подтверждено актами о приемке выполненных работ ф. КС-2 №1 от 29.10.2014 года (за отчетный период с 10.10.2014г. по 29.10.2014г.) на сумму 2000907 рублей, №2 от 24.11.2014 года (за отчетный период с 29.10.2014г. по 24.11.2014г.) на сумму 1699093 рубля и справками о стоимости выполненных работ и затрат ф. КС-3 №1 от 29.10.2014 года на сумму 2000907 рублей, №2 от 24.11.2014 года на сумму 1699093 рубля.
Расчеты с подрядными организациями произведены полностью.
Выборочной проверкой (контрольным обмером) фактически выполненных объемов и видов работ по отдельным позициям, указанных в актах о приемке выполненных работ с объемами и видами работ, заложенных в сметной документации, несоответствия не выявлено.
2. Локально-сметный расчет № 2395-15 на капитальный ремонт здания жилого дома с тремя тамбурами на сумму 4000000 рублей, проверен в областном государственном учреждении «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области» 30.10.2015 года.
Государственный контракт на капитальный ремонт здания жилого дома с тремя тамбурами на сумму 4000000 рублей заключен 29.10.2015 года.
Выполнение работ подтверждено актом о приемке выполненных работ ф. КС-2 №1 от 24.12.2015 года (за отчетный период с 29.10.2015г. по 24.12.2015г.) на сумму 4000000 рублей и справкой о стоимости выполненных работ и затрат ф. КС-3 №1 от 24.12.2015 года на сумму 4000000 рублей.
Расчеты с подрядными организациями произведены полностью.
Выборочной проверкой (контрольным обмером) фактически выполненных объемов и видов работ по отдельным позициям, указанных в актах о приемке выполненных работ с объемами и видами работ, заложенных в сметной документации, несоответствия не выявлено.
3. Локально-сметный расчет № 2076-16 на капитальный ремонт отделения «Милосердие» (санитарно-технические работы, автоматизация противопожарных систем) на сумму 86909 рублей, проверен в областном государственном учреждении «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области» 20.06.2016 года.
Договор на капитальный ремонт отделения «Милосердие» (санитарно-технические работы, автоматизация противопожарных систем) на сумму 86909 рублей заключен 16.06.2016 года.
Выполнение работ подтверждено актом о приемке выполненных работ ф. КС-2 №1 от 22.06.2016 года (за отчетный период с 16.06.2016г. по 22.06.2016г.) на сумму 86909 рублей и справкой о стоимости выполненных работ и затрат ф. КС-3 №1 от 22.06.2016 года на сумму 86909 рублей.
Расчеты с подрядными организациями произведены полностью.
Выборочной проверкой (контрольным обмером) фактически выполненных объемов и видов работ по отдельным позициям, указанных в актах о приемке выполненных работ с объемами и видами работ, заложенных в сметной документации, несоответствия не выявлено.
4. Локально-сметный расчет № 2076-16 на капитальный ремонт отделения «Милосердие» (изготовление и установка настенных поручней) на сумму 99915 рублей, проверен в областном государственном учреждении «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области» 20.06.2016 года.
Договор на капитальный ремонт отделения «Милосердие» (изготовление и установка настенных поручней) на сумму 99915 рублей заключен 15.06.2016 года.
Выполнение работ подтверждено актом о приемке выполненных работ ф. КС-2 №1 от 21.06.2016 года (за отчетный период с 15.06.2016г. по 21.06.2016г.) на сумму 99915 рублей и справкой о стоимости выполненных работ и затрат ф. КС-3 №1 от 21.06.2016 года на сумму 99915 рублей.
Расчеты с подрядными организациями произведены полностью.
Выборочной проверкой (контрольным обмером) фактически выполненных объемов и видов работ по отдельным позициям, указанных в актах о приемке выполненных работ с объемами и видами работ, заложенных в сметной документации, несоответствия не выявлено.
5. Локально-сметный расчет № 2076-16 на капитальный ремонт отделения «Милосердие» (устройство отмостки, наружные сети) на сумму 80603 рубля, проверен в областном государственном учреждении «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области» 20.06.2016 года.
Договор на капитальный ремонт отделение «Милосердия» (устройство отмостки, наружные сети) на сумму 80603 рубля заключен 14.06.2016 года.
Выполнение работ подтверждено актом о приемке выполненных работ ф. КС-2 №1 от 22.06.2016 года (за отчетный период с 14.06.2016г. по 22.06.2016г.) на сумму 80603 рубля и справкой о стоимости выполненных работ и затрат ф. КС-3 №1 от 22.06.2016 года на сумму 80603 рубля.
Расчеты с подрядными организациями произведены полностью.
Выборочной проверкой (контрольным обмером) фактически выполненных объемов и видов работ по отдельным позициям, указанных в актах о приемке выполненных работ с объемами и видами работ, заложенных в сметной документации, несоответствия не выявлено.
6. Локально-сметный расчет № 2076-16 на капитальный ремонт отделения «Милосердие» (внутренняя отделка помещений) на сумму 99820 рублей, проверен в областном государственном учреждении «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области» 20.06.2016 года.
Договор на капитальный ремонт отделения «Милосердие» (внутренняя отделка помещений) на сумму 99820 рублей заключен 10.06.2016 года.
Выполнение работ подтверждено актом о приемке выполненных работ ф. КС-2 №1 от 21.06.2016 года (за отчетный период с 10.06.2016г. по 21.06.2016г.) на сумму 99820 рублей и справкой о стоимости выполненных работ и затрат ф. КС-3 №1 от 21.06.2016 года на сумму 99820 рублей.
Расчеты с подрядными организациями произведены полностью.
Выборочной проверкой (контрольным обмером) фактически выполненных объемов и видов работ по отдельным позициям, указанных в актах о приемке выполненных работ с объемами и видами работ, заложенных в сметной документации, несоответствия не выявлено.
В представленных к проверке дефектных ведомостях не указывались виды и объемы выполненных работ, тогда как локально-сметные расчеты составляются на основании дефектных ведомостей с указанием в них видов и объемов выполняемых работ.
В нарушении требований постановления Администрации Курской области (от 2 ноября 2016 года № 835 па) «О порядке утверждения сметной документации на проведение капитального и текущего ремонтов объектов, осуществляемых областными и муниципальными бюджетными, казенными, автономными учреждениями, государственными унитарными предприятиями Курской области» сметная документация утверждалась заказчиком до проверки и согласования в ОБУ «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области».
(Приложение № 75А справка главного специалиста Богдановой Е.А.).
16.Проверка выполнения требований п.13 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ (ред. от 14.10.2014) «О некоммерческих организациях» (согласование крупной сделки).
Согласно данным бухгалтерской отчетности бюджетного учреждения стоимость активов по состоянию на:
01.01.2015 по приносящей доход деятельности составила 225143 руб. 57 коп. (2251435 руб. 71 коп. х 10/100%),
по государственному заданию 446744 руб. 90 коп. (4467448 руб. 98 коп. х 10/100%),
01.01.2016 по приносящей доход деятельности составила 250134 руб. 42 коп. ( 2501344 руб. 18 коп. х 10/100% = 250134 руб. 42 коп.),
по государственному заданию 337912 руб. 09 коп. (3379120 руб. 85 коп. х 10/100%).
Таким образом, учреждению при совершении сделок на сумму более: 225143 руб. 57 коп. по приносящей доход деятельности и 446744 руб. 90 коп, по государственному заданию в 2015 году; 250134 руб. 42 коп. по приносящей доход деятельности и 337912 руб. 09 коп. по государственному заданию в 2016 году, необходимо было получить согласие от Учредителя (комитет социального обеспечения Курской области).
Проверкой установлено, что в нарушение требованийп. 13 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ (ред. от 14.10.2014) «О некоммерческих организациях»без предварительного согласия с комитетом социального обеспечения Курской области.
В 2015 году:
- согласно договора от 08.10.2015 № А-07/10/15/16 с ОО «Курскэлектросеть проект» проведены работы по капитальному ремонту линии электропередачи 0,4 кВ на сумму 2499998,74 руб.;
- согласно договора от 29.10.2015 № 7 с ООО «Экомонтаж» проведены работы по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами на сумму 4000000 руб.;
- согласно договора от 14.12.2015 № 12 с ООО «Экомонтаж» проведены работы по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами на сумму 1097736 руб.
17.Проверка использования денежных средств, выделенных на проведение текущего (капитального) ремонта:
- наличие документов, подтверждающих право пользования и распоряжения на ремонтируемые помещения;
- наличие документации, подтверждающей факт проведения конкурса (аукциона, запроса котировок цен на товары, работы, услуги) по выбору подрядчика на выполнение соответствующих работ. Наличие заключенных договоров подряда, их соответствии утвержденным лимитам бюджетных обязательств;
Выборочной проверкой использования денежных средств, выделенных на проведение текущего (капитального) ремонта установлено.
К проверки представлены свидетельство о государственной регистрации права, Управлением Федеральной регистрационной службы по Курской области 05.04.2010 года, субъекту права: Областное бюджетное учреждение стационарного социального обслуживания Курской области «Букреевский психоневрологический интернат», вид права: оперативное управление, объекты права: здание, назначение: нежилое. Площадь: 337,5 кв.м., кадастровый номер 46-46-12/002/2010-619, здание нежилое, площадь 127,3кв.м., кадастровый номер 46-46-12/002/2010-583, здание жилое, площадь общая 295,6 кв.м. кадастровый номер 46-46-12/002/2010-577.
Государственный контракт №6 от 10 октября 2014 года заключен ИП Войтов М.А. на ремонт бани – прачечной. Начало работ и окончание работ в соответствии с государственным контрактом с 10.10.2014г. по 30.11.2014г. Государственный контракт заключен в соответствии с п.9 части 1 ст. 93 по Федеральному закону от «05» апреля 2013г. №44-ФЗ. Заключение контракта было согласовано с комитетом по экономики и развитию Курской области (исходящий № 01-02-01/401 от 13.10.2014).
К государственному контракту № 6 от 10.10.14г. локально – сметный расчет № 2816-14 на сумму 3700000,00 руб., прошедший согласование в ОБУ «ЦЦС Курской области».
Промежуточный составлен акт (КС-2) о приемке выполненных работ от 29.10.2014г. №1 (за отчетный период с 10.10.2014г. по 29.10.2014г.) на сумму 2000907,00 руб. подписанный сторонами, от заказчика – директором Кузьминым А.В., со стороны подрядчика ИП Войтов М.А.
Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3) от 29.10.2014 года №1 на сумму 2000907,00 руб.
Платежным поручением от 19.11.2014г. № 875905 перечислены средства ИП Войтову М.А. в сумме 2000907,00 руб. за ремонт бани – прачечной.
По окончании работ составлен акт (КС-2) о приемке выполненных работ от 20.11.2014г. №2 (за отчетный период с 30.10.2014г. по 24.11.2014г.) на сумму 1699093,00 руб. подписан сторонами, от заказчика – директором Кузьминым А.В., со стороны подрядчика ИП Войтов М и затрат (КС-3) от 24.11.2014 года №2 на сумму 1699093,00 руб.
Платежным поручением от 30.12.2014г. №348416 перечислены средства ИП Войтову М.А. в сумме 1299093,00 руб. за ремонт бани – прачечной.
Платежным поручением от 09.12.2014г. №129240 перечислены средства ИП Войтову М.А. в сумме 400000,00 руб. за ремонт бани – прачечной.
Выборочной проверкой установлено, что заключенные контракты соответствовали утвержденным лимитам бюджетных обязательств.
18.Обоснованность расходования личных денежных средств проживающих.
Недееспособными по решению суда признаны 50 проживающих граждан, из которых 39 находятся под опекой интерната, а 11 - под опекой родственников. На каждого из них заведена сберегательная книжка, которые хранятся в сейфе у социального работника интерната. У органов опеки один раз в квартал получают разрешение на приобретение для недееспособных граждан средств гигиены, продуктов питания, сигарет. Закупка осуществляется 2 раза в месяц в пределах 25 % пенсии у ИП Немченковой Елены Владимировны (с 2017 года, до этого - у ИП Шахов В.П.).
В интернате создан опекунский совет, имеется положением о нем.
Заявки на закупку составляется и утверждается членами опекунского совета, оформляются протоколами.
Поставка закупаемого товара осуществляется по накладной, в которой указывается: Ф.И.О. получателя, перечень товара (наименование, количество и сумма). К накладной прилагается кассовый чек.
При раздаче товаров недееспособным гражданам составляется акт выдачи, который подписывается председателем и членами опекунского совета.
Отчет об использовании личных денежных средств недееспособных и не полностью дееспособных граждан составляется 1 раз в месяц и утверждается директором интерната. Ежегодно составляется отчет о хранении и об использовании имущества совершеннолетних недееспособных граждан и управлении этим имуществом, который подписывается директором интерната и утверждается органами опеки.
(Приложение № 75 справка начальника отдела организации социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов Яворской Л.А.).
19.Результаты предыдущих проверок. Меры, принятые учреждением по устранению выявленных нарушений и недостатков.
Предыдущая ревизия была проведена начальником отдела ревизионной работы ОКУ «Центр социальных выплат» и специалистами комитета социального обеспечения Курской области за период с 01.01.2012 по 01.07.2014.
20. Заключительная часть: обобщение информации комплексной ревизии о выявленных нарушениях, в том числе с указанием сумм на которые они выявлены и периоде (финансового года), в котором совершены нарушении.
В нарушение пункта 11и абз. 5 пункта 54 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 №157н (далее - Инструкция) имели место случаи, когда бухгалтерские документы не пронумерованы, соответственно на обложке не указано количество листов в папке (деле) и заведующая хозяйством Сопова Т.А. ведет учет основных средств в инвентарном списке основных средств (по месту их нахождения, эксплуатации) по форме 0302012 (типовая межведомственная форма № ОС-13, утвержденная приказом ЦСУ СССР от 14.12.1972 г. № 818, а необходимо Инвентарный список нефинансовых активов формы 0504034.
В нарушение Инструкции и Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учетаорганами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2015 г. № 52н (далее – Приказ № 52н) Учреждением не производилась сверка данных бухгалтерского учета материальных запасов с записями, которые вели сестра хозяйка и заведующая складом, что подтверждает отсутствие соответствующих записей на отведенной для этого странице в конце Книги учета материальных ценностей и графе «Контроль (подпись и дата)».
Выборочной проверкой соблюдения норм обеспеченности мягким инвентарем, установлено, что проживающие отдельными видами мягкого инвентаря не обеспечены.
В нарушение ст. 23 НК РФ, в связи с несвоевременной уплатой налогов, повлекших за собой пени на Учреждение на общую сумму 607 руб. 75 коп. Учреждением допущены дополнительные расходы за счет средств бюджета.
В нарушение Перечня унифицированных первичных учетных документов, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями», утвержденного приказом № 52н (раздел 1. Формы документов класса 03 «Унифицированная система первичной учетной документации» ОКУД), для учета использования рабочего времени применялся Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, с июля 2015 года по Унифицированной форме N Т-13) (ОКУД 0301008),утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1, а необходимо Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) и для учета расчетов с подотчетными лицами применялся авансовый отчет по форме 0302001, а необходимо (ф. 0504505) и имели место случаи, когда в журналах операций: №№ 1 по счету «Касса», 2 с безналичными денежными средствами, 3 расчеты с подотчетными лицами, 4 расчеты с поставщиками и подрядчиками, 6 расчеты по оплате труда, 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов не указывалось количество листов приложений.
При проверки начисления и выплаты доплаты за работу в ночное время установлен случай (в нарушение Положения об оплате труда работников Учреждения, утвержденного приказом по Учреждению от 25.04.2016 № 22), доплаты за работу в ночное время в размере 100 процентов должностного оклада, вместо 50 процентов. В результате, чего у санитарки сопровождения Кожиной Т.Н. установлена переплата на сумму 455 руб. 15 коп. В период проверки переплата была восстановлена согласно заявлению санитарки.
Выборочной проверкой (за 2014-2017 годы) обоснованности начисления и выплаты заработной платы за фактически отработанное время, надбавки за непрерывный стаж установлены: переплата директору Учреждения Кузьмину А.В. на сумму 2916 руб. 94 коп., в период проверки переплаты в сумме 2916 руб. 94 коп была восстановлена по заявлению директора и недоплата: заместителю директора Ванину Н.М. в сумме 134 руб. 28 коп., и санитарке палатной медицинского обслуживания общего отделения Матвеевой Т.И. на сумму 633 руб. 54 коп. - в период проверки начислена и перечислена работнице.
В актах о списании автотранспортных средств не указывались сведения: о принятии к бухгалтерскому учету демонтируемых деталей и узлов и о поступивших материальных ценностей от их списания.
От списанных автомобилей некоторые запасные части и автошины оприходованы заведующей хозяйством на основании бухгалтерской справки от 20.12.2016 № 00000589 на забалансовый счет 02, а необходимо Д-т 10536340 и К-т 40110172.
В актах о списании нефинансовых активов (кроме транспортных средств) не отражались результаты выбытия.
В нарушение норм расхода смазочных материалов, утвержденных Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р масла «Кастрол», «Тосол» списывались без основания (расчета).
В нарушение п.13 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 показания спидометра при выезде транспортного средства с постоянной стоянки и его заезде на постоянную стоянку не подтверждены подписью ответственного лица за снятие показаний спидометра, назначенным приказом учреждения от 02.07.2014 № 63 с указанием фамилии и инициалов.
Установлены отдельные нарушения Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:
- ч. 2 ст. 112 и ч.15. ст.21 план-график закупок товаров, работ услуг на 2015 -2016 гг. на официальном сайте (ЕИС) был размещен: с нарушениями сроков и на 2016 год без указания годового объема закупок;
- ч.3, ст.103 и ч 9. ч.11. ст.94 сведения: о заключении и исполнении контрактов размещались в ЕИС так же с нарушением сроков;
- ч. 4.ч. 5 ч.8 ст. 34: в отдельных заключенных контрактах: не предусмотрена ответственность заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств в виде фиксированной суммы штрафа (в ходе выборочной проверки установлено, что меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий договоров, заказчиком в ходе исполнения договоров не применялись ввиду отсутствия оснований);
- ч.6, ст.94 в 2014-2015 гг. в состав приемочной комиссии включены менее 5-ти человек.
В нарушение пункта 2.2 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 10.10.2003 №69, в трудовых книжках водителя Блинова А.А., сторожа Довнара А.В., санитара палатного Чернышёва Н.К. и др. нет подписи владельца трудовой книжки. В трудовых книжках мойщика посуды Брежневой Т.А., санитарки палатной Кожиной Т.Н., повара Очкасовой О.В. и др. записи об изменении фамилии не заверены печатью учреждения.
В нарушение п.10 раздела II Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовых книжек и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 №225 "О трудовых книжках", в трудовую книжку инспектора по кадрам Спиркиной А.В. не внесена запись о назначении на должность (назначена 01.03.20017). В нарушении п. 45 раздела VII вышеназванных Правил отсутствует приказ руководителя о назначении уполномоченного лица, ответственного за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек.
Проверкой установлены нарушения требований ТК РФ:
-статьи 136 отпуска работникам Учреждения оплачены несвоевременно (приказ от: 06.02.2015 №14-от, 11.02.2015 № 15-от, 09.06.2015 №83-от и др.);
-статьи 126 произведена замена денежной компенсацией ежегодных отпусков главному бухгалтеру, санитарке-уборщице палатной, специалисту по кадрам и др., не подлежащих замене, т.к. составляли менее 28 календарных дней;
-статьи 285 на совместителей Харченко П.В. (0,5 ед. юрисконсульта), Спиркину А.В. (0,5 ед. секретаря-машинистки) нет трудовых договоров, в приказах о приеме на работу по совместительству и в трудовых договорах не указываются конкретные периоды работы по совместительству за пределами установленной продолжительности рабочего времени по основному месту работы;
-статьи 72.1 работник Учреждения переводится на ту же должность в то же структурное подразделение при этом трудовая функция не меняется, соответственно оснований для такого перевода не имеется (приказ № 40-л/с от 01.07.2016);
-статьи 286 санитарке-буфетчице, работающей по внутреннему совместительству, отпуск предоставлялся без сохранения заработка продолжительностью 28 календарных дней, согласно указанной норме, лицам, работающим по совместительству ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе, в т.ч. и в случае, если данный работник не отработал 6-ти месяцев и в этом случае ему предоставляется отпуск авансом (данный приказ не имеет основания его оформления, т.е. нет ссылки на заявление работника).
Номенклатура дел учреждения не утверждена руководителем.
Сверка личных карточек формы Т-2 граждан, пребывающих в запасе, работающих в учреждении с документами воинского учета военного комиссариата Железнодорожного округа г.Курска произведена в феврале 2016 года. В 2017 году сверка не производилась (должна производиться не реже одного раза в год).
Контроль за состоянием здоровья проживающих, участвующих в трудотерапии нигде не отражался.
Учреждению при совершении сделок на сумму более: 671888,47 руб. в.
2015 году необходимо было получить согласие от Учредителя (комитет социального обеспечения Курской области).
В нарушение требований п. 13 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»без предварительного согласия с комитетом социального обеспечения Курской области заключены следующие сделки в 2015 году согласно договору:
- от 08.10.2015 -№ А-07/10/15/16 с ООО «Курскэлектросеть проект» проведены работы по капитальному ремонту линии электропередачи 0,4 кВ на сумму 2499998,74 руб.;
- от 29.10.2015 № 7 с ООО «Экомонтаж» проведены работы по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами на сумму 4000000 руб.;
- от 14.12.2015 № 12 с ООО «Экомонтаж» проведены работы по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами на сумму 1097736 руб.
Договор № 260/149 от 22.07.2014 о закупке медикаментов заключен с филиалом аптеки № 3. Между тем, в соответствии со ст. 55 ГК РФ филиал не является юридическим лицом и соответственно с ним не может быть заключен такой договор.
Договор поставки № 182 от 01.09.2014, заключенный с ИП Барановым А.В., имеет ряд условий, которые противоречат действующему законодательству. В частности в нарушение Закона Курской области об областном бюджете имеются условия о 100% предоплате при закупке хлебобулочных изделий и о его пролонгации на следующий год. Кроме того договор является неравноправным, поскольку в разделе «Ответственность сторон» предусматриваются штрафные санкции только в отношении Покупателя, причем имеется такой пункт как «Поставщик вправе расторгнуть в одностороннем порядке договор даже без предварительного уведомления Покупателя».
В представленных к проверке дефектных ведомостях не указывались виды и объемы выполненных работ, тогда как локально-сметные расчеты составляются на основании дефектных ведомостей с указанием в них видов и объемов выполняемых работ.
В нарушение требований постановления Администрации Курской области от 2 ноября 2016 года № 835 - па «О порядке утверждения сметной документации на проведение капитального и текущего ремонтов объектов, осуществляемых областными и муниципальными бюджетными, казенными, автономными учреждениями, государственными унитарными предприятиями Курской области» сметная документация утверждалась заказчиком до проверки и согласования в ОБУ «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области».
АКТ СОСТАВЛЕН В 2-Х ЭКЗЕМПЛЯРАХ
Ведущий бухгалтер - ревизор ОКУ «ЦБ
при комитете соцобеспечения Курской области» Ртищева Л.А.
С актом ознакомлены:
Директор Кузьмин А.В.
Главный бухгалтер Еськова Н.Г.
ДОКУМЕНТЫ 
